|
У 2014р. було обрано особу, що проводить внутрiшнiй аудит контроль. У 2017р. проведена планова перевiрка. Порушень не виявлено. ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ФОНДОВА БIРЖА «ПЕРСПЕКТИВА» Фiнансова звiтнiсть згiдно з МСФЗ за рiк, що закiнчився 31 грудня 2017 року ПРИМIТКИ ДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI 1. СФЕРА ДIЯЛЬНОСТI ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ФОНДОВА БIРЖА «ПЕРСПЕКТИВА» (далi - «Компанiя») (код ЄДРПОУ 33718227) зареєстроване та здiйснює свою дiяльнiсть вiдповiдно до законодавства України. Спочатку Компанiя була створена як ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ «ТОРГIВЕЛЬНО-IНФОРМАЦIЙНА СИСТЕМА «ПЕРСПЕКТИВА», зареєстроване Виконкомом Днiпропетровської мiської ради 23 серпня 2005р. Далi компанiю було перетворене у ВIДКРИТЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ФОНДОВА БIРЖА «ПЕРСПЕКТИВА» згiдно рiшень Загальних зборiв учасникiв ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ «ТОРГIВЕЛЬНО-IНФОРМАЦIЙНА СИСТЕМА «ПЕРСПЕКТИВА» (протокол № 07/07/24 вiд 24 липня 2007 року та № 08/01/28-01 вiд 28 сiчня 2008 року). 06 серпня 2009 року згiдно рiшень Загальних зборiв акцiонерiв ВIДКРИТОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА « ФОНДОВА БIРЖА «ПЕРСПЕКТИВА» (протокол № 09/08/03-01 вiд 03 серпня 2009 року) ВIДКРИТЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ФОНДОВА БIРЖА «ПЕРСПЕКТИВА» перетворене у ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ФОНДОВА БIРЖА «ПЕРСПЕКТИВА». Основним видом дiяльностi Компанiї є: 66.11 Управлiння фiнансовими ринками, зокрема органiзацiя торгiвлi на фондовому ринку. - Лiцензiя видана Нацiональною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку рiшення № 231 вiд 14.03.2008 р. на здiйснення професiйної дiяльностi на фондовому ринку – дiяльнiсть з органiзацiї торгiвлi на фондовому ринку, строк дiї лiцензiї з 24.03.2008 р. по 24.03.2018р. Юридична адреса та мiсцезнаходження Компанiї: 49000, Україна, м. Днiпро, вул. Воскресенська, буд. 30. Офiцiйна сторiнка в Iнтернетi: http://fbp.com.ua Адреса електронної пошти : info@fbp.com.ua Кiлькiсть працiвникiв станом на 31 грудня 2017 року – 10 осiб Основною метою дiяльностi Бiржi є створення органiзацiйних, технологiчних, iнформацiйних, правових та iнших умов для збирання та поширення iнформацiї стосовно попиту i пропозицiй, проведення регулярних торгiв фiнансовими iнструментами за встановленими правилами, централiзованого укладення i виконання договорiв щодо фiнансових iнструментiв, у тому числi здiйснення клiрингу та розрахункiв за ними, крiм цiнних паперiв, та розв’язання спорiв мiж членами Бiржi. Прибуток Бiржi спрямовується на її розвиток та не пiдлягає розподiлу мiж її акцiонерами. 2. ОСНОВИ ПIДГОТОВКИ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI Заява про вiдповiднiсть Ця фiнансова звiтнiсть пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних Стандартiв Фiнансової Звiтностi (далi - МСФЗ). Дата затвердження фiнансової звiтностi до випуску Дана рiчна фiнансова звiтнiсть затверджена до випуску директором Компанiї 8 лютого 2018 року. Функцiональна валюта та валюта подання Фiнансова звiтнiсть представлена в українськiй гривнi, що є функцiональною валютою Компанiї. Вся фiнансова iнформацiя, представлена в українських гривнях, округлюється до найближчої тисячi, якщо не вказано iнше. Операцiї в iнших валютах розглядаються, як операцiї в iноземнiй валютi. Операцiї в iноземнiй валютi спочатку вiдображаються у функцiональнiй валютi за курсом НБУ, що дiє на дату здiйснення операцiї. Монетарнi активи i зобов'язання, вираженi в iноземнiй валютi, перераховуються у функцiональну валюту за обмiнним курсом, що дiє на звiтну дату. Всi курсовi рiзницi вiдображаються у звiтi про сукупний дохiд за перiод. Припущення щодо функцiонування компанiї в найближчому майбутньому Фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена виходячи з припущення, що Компанiя буде продовжувати свою дiяльнiсть як дiюче пiдприємство в осяжному майбутньому, що передбачає реалiзацiю активiв та погашення зобов’язань у ходi звичайної дiяльностi. При цьому слiд зазначити, що на дату затвердження звiтностi, Компанiя функцiонує в нестабiльнiй полiтичнiй та економiчнiй ситуацiї, чинниками якого є загрози для територiальної цiлiсностi держави, триваюча збройна агресiя, суттєве скорочення та слабкi темпи вiдновлення стану нацiональної економiки та державних фiнансiв, волатильнiсть фiнансових ринкiв, перiодичнi сплески iнфляцiї та девальвацiї нацiональної валюти. Незважаючи на ознаки покращення української економiки, стабiлiзацiї банкiвської системи та мiжнародну пiдтримку щодо реалiзацiї реформ, варто визнати, що фiнансовий ринок залишається достатньо вразливим, триває звуження кола його учасникiв та доступного iнструментарiю, емiсiйна та iнвестицiйна активнiсть не демонструють пожвавлення (левова частка емiсiй пов’язана iз збiльшенням капiталу банкiв, насамперед, державних та нацiоналiзованих), реформування ринку капiталу має достатньо суперечливий характер i поки що не пов’язане iз помiтними позитивними результатами. Стабiлiзацiя економiчної ситуацiї в Українi та вiдновлення розвитку ринку капiталу буде значною мiрою залежати вiд ефективностi реформування фiнансового сектору, законодавчої бази, судової системи та iнших суспiльно-економiчних чинникiв, що має призвести до iмплементацiї кращих європейських практик, виконання умов Асоцiацiї України з ЄС, створення бiльш привабливого iнвестицiйного клiмату. У зв'язку iз недостатньо високими темпами реформ, певною невизначенiстю їх строкiв та суперечливим ставленням суспiльства та iнвестицiйного середовища до їх поточних наслiдкiв, а також перiодичними сплесками нестабiльностi на свiтових фiнансових ринках, достовiрна оцiнка ефекту впливу поточної економiчної ситуацiї на фiнансовий стан Компанiї наражається на чималi складнощi. В результатi виникає невизначенiсть, яка може вплинути на майбутнi операцiї, можливiсть вiдшкодування вартостi активiв Компанiї та здатнiсть Компанiї обслуговувати i платити за своїми боргами в мiру настання термiнiв їх погашення. Дана фiнансова звiтнiсть не включає нiяких коригувань, якi можуть мати мiсце в результатi такої невизначеностi. Про такi коригування буде повiдомлено, якщо вони стануть вiдомi та зможуть бути оцiненi. Застосування нових стандартiв та iнтерпретацiй При пiдготовцi фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2017 року, Компанiя застосувала всi новi та переглянутi стандарти та iнтерпретацiї, якi мають вiдношення до її операцiй та є обов’язковими для застосування при складаннi рiчної звiтностi, починаючи з 1 сiчня 2017 р. Компанiя не застосувала опублiкованi достроково стандарти, роз’яснення або поправки, якi були випущенi, але не вступили в силу. Характер i вплив цих змiн розглядається нижче. Хоча новi стандарти i поправки застосувалися вперше в 2017 роцi, вони не мали iстотного впливу на рiчну фiнансову звiтнiсть Компанiї. Характер i вплив кожного нового стандарту / поправки описанi нижче: Поправки до МСФЗ (LAS) 7 «Iнiцiатива в сферi розкриття iнформацiї» Поправки до МСФЗ (LAS) 7 «Звiт про рух грошових котiв» є частиною iнiцiативи Ради з МСФЗ в сферi розкриття iнформацiї i вимагають, щоб органiзацiя розкривала iнформацiю, що дозволяє користувачам фiнансової звiтностi оцiнити змiни в зобов’язаннях, обумовлених фiнансовою дiяльнiстю, включаючи як змiни, зумовленi грошовими потоками, так i змiни, не обумовленi ними. При першому застосуваннi даних поправок органiзацiї не зобов’язанi надати порiвняльну iнформацiю за попереднi перiоди. Данi поправки вступають в силу для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2017 року або пiсля цiєї дати. Допускається застосування до цiєї дати. Поправки не впливають на фiнансову звiтнiсть Компанiї. Поправки до МСФЗ (LAS) 12 «Визнання вiдстрочених податкових активiв щодо нереалiзованих збиткiв» Поправки роз’яснюють, що органiзацiя повинна враховувати те, чи обмежує податкове законодавство джерела оподаткованого прибутку, проти якої вона може робити вiдрахування при вiдновленнi такої тимчасової рiзницi. Крiм того, поправки мiстять вказiвки щодо того, як органiзацiя повинна визначати майбутнiй оподаткований прибуток, i списують обставини, при яких оподатковуваний прибуток може передбачати вiдшкодування деяких активiв в сумi, що перевищує їх балансову вартiсть. Органiзацiї повиннi застосовувати данi поправки ретроспективно. Однак при первинному застосуваннi поправок змiна власного капiталу на початок самого раннього порiвняльного перiоду може бути визнано в складi нерозподiленого прибутку на початок перiоду (або в складi iншого компонента власного капiталу, вiдповiдно) без рознесення змiни мiж нерозподiленим прибутком та iншими компонентами власного капiталу на початок перiоду. Органiзацiї, якi застосовують дане звiльнення, повиннi розкрити цей факт. Данi поправки вступають в силу для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2017 року або пiсля цiєї дати. Допускається застосування до цiєї дати. Якщо органiзацiя застосує данi поправки до бiльш раннього перiоду, вона повинна розкрити цей факт. Данi поправки не впливають на фiнансову звiтнiсть Компанiї. Стандарти, якi були випущеннi, але ще не вступили в силу Нижче наводяться стандарти i роз’яснення, якi були випущенi, але ще не вступили в силу на дату випуску фiнансової звiтностi Компанiї. Компанiя має намiр застосувати цi стандарти з дати їх вступу в силу. МСФЗ (IFRS) 9 «Фiнансовi iнструменти» У липнi 2014 року Рада с МСФЗ випустила остаточну редакцiю МСФЗ (IFRS) 9 «Фiнансовi iнструменти», яка замiнює МСФЗ (LAS) 39 «Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнки» та всi попереднi редакцiї МСФЗ (IFRS) 9. МСФЗ (IFRS) 9 об’єднує разом три частини проекту з облiку фiнансових iнструментiв: класифiкацiя та оцiнка, знецiнення та облiк хеджування. МСФЗ (IFRS) 9 набуває чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2018 року або пiсля цiєї дати, при цьому допускається застосування до цiєї дати. За винятком облiку хеджування стандарт застосовується ретроспективно, але надання порiвняльної iнформацiї не є обов’язковим. Вимоги щодо облiку хеджування, головним чином, застосовуються перспективно, з деякими обмеженими винятками. Компанiя планує почати застосування нового стандарту з необхiдної дати вступу в силу. Наразi компанiя оцiнює вплив даного стандарту. (а) Класифiкацiя i оцiнка Компанiя не очiкує значного впливу на свiй бухгалтерський баланс i власний капiтал при застосуваннi вимог до класифiкацiї та оцiнки МСФЗ (IFRS) 9. Компанiя планує продовжувати оцiнювати за справедливою вартiстю всi фiнансовi активи. Якi оцiнюються в даний час за справедливою вартiстю. Позики. А також торгова дебiторська заборгованiсть утримуються для отримання договiрних грошових потокiв, i очiкується, що вони приведуть до виникнення грошових потокiв, якi е виключно платежами в рахунок основної суми боргу i вiдсоткiв. Отже, Компанiя очiкує, що згiдно з МСФЗ (IFRS) 9 вони продовжать враховуватися за амортизованою вартiстю. Однак Компанiя бiльш детально проаналiзує характеристики договiрних грошових потокiв за цими iнструментами, перш нiж робити висновок про те, чи всi iнструменти вiдповiдають критерiям для оцiнки за амортизованою вартiстю згiдно з МСФЗ (IFRS) 9. (б) Знецiнення МСФЗ (IFRS) 9 вимагає, щоб Компанiя вiдображала по всiх боргових цiнних паперiв, позик i торгової дебiторської заборгованостi 12-мiсячнi очiкуванi кредитнi збитки або очiкуванi кредитнi збитки за весь термiн. Наразi Компанiя оцiнює вплив даного стандарту. МСФЗ (IFRS) 15 «Виручка за договорами з покупцями» МСФЗ (IFRS) 15 був випущений в травнi 2014 року i передбачає модель, що включає п’ять етапiв, яка буде застосовуватися щодо виручки за договорами щ покупцями. Згiдно МСФЗ (IFRS) 15 виручка визнається в сумi, що вiдбиває вiдшкодування, право на яке органiзацiя очiкує отримати в обмiн на передачу товарiв або послуг покупцевi. Новий стандарт по виручцi замiнить всi iснуючi вимоги МСФЗ до визнання виручки, Вимагатиметься повне ретроспективне застосування або модифiковане ретроспективне застосування для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2018 року або пiсля цiєї дати, при цьому допускається застосування до цiєї дати. Компанiя планує використовувати варiант повного ретроспективного застосування нового стандарту з необхiдною дати вступу в силу. У 2016 роцi Компанiя провела попередню оцiнку наслiдкiв застосування МСФЗ (IFRS) 15, результати якої можуть бути переглянутi за пiдсумками триваючого бiльш детального аналiзу, Крiм цього, Компанiя приймає до уваги поправки, випущенi Радою з МСФЗ в квiтнi 2016 року, i буде вiдстежувати змiни в майбутньому. У МСФЗ (IFRS) 15 мiстяться бiльш детальнi вимоги до подання та розкриття iнформацiї нiж в дiючих МСФЗ. Вимоги до подання вносять значнi змiни в iснуючу практику i значним чином збiльшують обсяг iнформацiї, необхiдної до розкриття у фiнансовiй звiтностi Компанiї. Багато вимог до розкриття iнформацiї в МСФЗ (IFRS) 15 є абсолютно новими. Поправки до МСФЗ (IFRS) 2 «Класифiкацiя i оцiнка операцiй з виплат на основi акцiй» Рада з МСФЗ випустила поправки до МСФЗ (IFRS) 2 «виплати на основi акцiй», в яких розглядаються три основних аспекти: вплив умов переходу прав на оцiнку операцiй з виплат на основi акцiй з розрахунками грошовими коштами; класифiкацiя операцiй з виплат на основi акцiй з умовою розрахункiв на нетто-основi для зобов’язань з податку, утримуваного у джерела; облiк змiни умов операцiї з виплат на основi акцiй, в результатi якого операцiя перестає класифiкуватися, як операцiя за розрахунками грошовими коштами i починає класифiкуватися як операцiя з розрахунками пайовими iнструментами. При прийняттi поправок органiзацiї не зобов’язанi перераховувати iнформацiю за попереднi перiоди, проте допускається ретроспективне застосування за умови застосування поправок щодо всiх трьох аспектiв i дотримання iнших критерiїв. Поправки набувають чинностi для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2018 року або пiсля цiєї дати. Допускається застосування до цiєї дати. В даний час Компанiя оцiнює можливий вплив цих поправок на її фiнансову звiтнiсть. МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда» МСФЗ (IFRS) 16 був випущений в сiчнi 2016 року i замiнює собою МСФЗ (LAS) 17 «Оренда». Роз’яснення КТМФЗ (IFRIC) 4 «Визначення наявностi в угодi ознак оренди». Роз’яснення ПКР (SIC) 15 «Операцiйна оренда – стимули» i Роз’яснення ПКР (SIC) 27 «Визначення сутностi операцiй, якi мають юридичну форму угоди про оренду». МСФЗ (IFRS) 16 встановлює принципи визнання, оцiнки, подання та розкриття iнформацiї про оренду i вимагає, щоб орендарi вiдбивали всi договори з використанням єдиної моделi облiку в балансi, аналогiчно порядку облiку, передбаченому в МСФЗ (LAS) 17 для фiнансової оренди. Стандарт передбачає два звiльнення вiд визнання для орендарiв - щодо оренди активiв з низькою вартiстю (наприклад, персональних комп’ютерiв) i короткострокової оренди (наприклад, оренди з термiном не бiльше 12 мiсяцiв). На дату початку оренди орендар буде визнавати зобов’язання з оренди), а також актив, який представляє право користування базовим активом протягом термiну оренди (наприклад, актив у формi права користування). Орендарi будуть зобов’язанi визнавати витрати на вiдсотки за зобов’язанням по орендi окремо вiд витрат по амортизацiї активу в формi права користування. Орендарi також повиннi будуть переоцiнювати зобов’язання з оренди при настаннi певної подiї (наприклад, змiну термiнiв оренди, змiнi майбутнiх орендних платежiв в результатi змiни iндексу або ставки, що використовуються для визначення таких платежiв. У бiльшостi випадкiв орендар буде враховувати суми переоцiнки зобов’язання з оренди в якостi коригування активу в формi права користування. Порядок облiку для орендодавця вiдповiдно до МСФЗ (IFRS) 16 практично не змiнюється в порiвняннi з дiючими в даний момент вимог МСФЗ (LAS) 17. Орендодавцi будуть продовжувати класифiкувати оренду, використовуючи тi ж принципи класифiкацiї, що i в МСФЗ (LAS) 17, видiляючи при цьому два види оренди: операцiйну i фiнансову. Крiм цього, МСФЗ (IFRS) 16 вимагає вiд орендодавцiв i орендарiв розкриття бiльшого обсягу iнформацiї в порiвняннi з МСФЗ (LAS) 17. МСФЗ (IFRS) 16 набуває чинностi для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2019 року або пiсля цiєї дати. Допускається застосування до цiєї дати, але не ранiше дати застосування органiзацiєю МСФЗ (IFRS) 15. Орендар має право застосувати даний стандарт з використанням ретроспективного пiдходу або модифiкованого ретроспективного пiдходу. Перехiднi положення стандарту передбачають певнi звiльнення. Поправки до МСФЗ (IFRS) 4 «Страховi контракти» Поправки спрямованi на питання, пов'язанi з рiзними датами вступу в силу МСФЗ (IFRS) 9 «Фiнансовi iнструменти i нового стандарту щодо договорiв страхування, який замiнить МСФЗ (IFRS) 4. Дана поправка надає компанiям, вiдповiдним критерiєм участi в переважно страховiй дiяльностi, можливiсть продовжити застосування поточного облiку за МСФЗ i вiдкласти застосування МСФЗ (IFRS) 9 до найближчої з наступних дат: початку застосування нового стандарту в областi страхування або перiодiв, що починаються 1 сiчня 2021 року або пiзнiше («Положення про закiнчення термiну дiї»). Поправка окремо передбачає для всiх органiзацiй з договорами, що потрапляють в сферу дiї МСФЗ (IFRS) 4, можливiсть застосовувати МСФЗ (IFRS) 9 в повному обсязi з урахуванням коригування прибутку або збиткiв, що передбачає виключення впливу МСФЗ (IFRS) 9, в порiвняннi з МСФЗ ( IAS) 39, щодо класифiкованих на власний розсуд фiнансових активiв, що вiдповiдають вимогам, що пред'являються. Це називається принципом «перекриття» i може використовуватися в вiдношеннi окремих активiв, що вiдповiдають певним вимогам до класифiкацiї на власний розсуд i змiни такої класифiкацiї. Органiзацiї, що вперше застосовують МСФЗ, також можуть скористатися як тимчасовим звiльненням вiд застосування, так i принципом перекриття. Очiкується, що данi поправки не зроблять впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї, оскiльки у Компанiї вiдсутнi страховi контракти. Керiвництво Компанiї планує застосувати всi вищевказанi стандарти у фiнансовiй звiтностi за вiдповiднi перiоди. Вплив застосування даних стандартiв на фiнансову звiтнiсть за майбутнi перiоди в даний час оцiнюються керiвництвом. 3. ОСНОВНI ПОЛОЖЕННЯ ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ Облiкова полiтика, викладена нижче, послiдовно застосовувалася до всiх перiодiв, представлених у цiй фiнансової звiтностi. На протязi звiтного перiоду змiн до облiкової полiтики не вносилося. Нематерiальнi активи Компанiя використовує модель облiку нематерiальних активiв за собiвартiстю. Ця модель передбачає, що нематерiальний актив пiсля визнання облiковується за первiсною вартiстю за мiнусом накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Для кожного нематерiального активу визначено термiн корисної експлуатацiї. Лiквiдацiйна вартiсть нематерiальних активiв дорiвнює нулю. Вартiсть нематерiального активу з кiнцевим термiном експлуатацiї, що пiдлягає амортизацiї, розподiляється на систематичнiй основi протягом термiну його корисної експлуатацiї. Амортизацiя починається, коли актив є придатним для використання. Амортизацiя припиняється на дату, що настає ранiше: або на дату, коли актив класифiкується як такий, що утримується для продажу, або на дату, коли припиняється визнання активу. Компанiя до нематерiальних активiв застосовує прямолiнiйний метод нарахування амортизацiї Нематерiальнi активи Компанiї включають переважно програмне забезпечення та комп’ютернi програми, що використовуються для здiйснення професiйної дiяльностi компанiї, та лiцензiї на лiцензованi види дiяльностi. Компанiя фактично експлуатує програмне забезпечення КП «Система електронних торгiв» з 2006 р. – початку функцiонування як органiзатора торгiвлi. Таким чином, ПЗ застосовується вже протягом 12 рокiв (з 2013 р. знаходиться у власностi ПАТ «ФБ «Перспектива», пiсля придбання прав на ПЗ у розробника). За цей час зазначене ПЗ (електронна торговельна система для органiзацiї торгiв фiнансовими iнструментами) залишається достатньо значущим активом, оскiльки постiйно використовується та є неодмiнною умовою провадження професiйної (лiцензованої) дiяльностi на фондовому ринку. Слiд зазначити, що ПЗ створене на пiдставi передового досвiду органiзацiї торгiв та iз високими можливостями щодо модернiзацiї та розширення функцiоналу, в т.ч. можливостями реалiзацiї рiзноманiтних торговельних технологiй та впровадження в обiг максимально широкого кола рiзних видiв цiнних паперiв та деривативiв. Саме якiсна пiдтримка та супроводження ПЗ дозволяє Компанiї вже 7 рокiв поспiль (з 2012 року) лiдирувати на нацiональному бiржовому фондовому ринку. Це свiдчить про здатнiсть надавати послуги з органiзацiї торгiвлi фiнансовими iнструментами за допомогою ПЗ на максимально конкурентному рiвнi, а також здатнiсть впроваджувати IТ-новацiї в умовах постiйного оновлення розгалуженої нормативно-правової бази, що регулює ринки капiталу, в т.ч. з метою iмплементацiї європейської правової основи. Вiдповiдно до цього, з огляду на поточний та очiкуваний стан нацiонального бiржового ринку, управлiнський персонал Компанiї пiсля придбання ПК «Система електронних торгiв» мав намiр та вважав за доцiльне використовувати програмне забезпечення протягом сорока рокiв. Беручи до уваги вартiсть програмного забезпечення та виходячи з припущення, що Компанiя буде продовжувати свою дiяльнiсть як дiюче пiдприємство в майбутньому, управлiнський персонал вважає за доцiльне саме такий термiн корисного використання. Було проведено аналiз, що саме завдяки встановлення такого термiну корисного використання Компанiя буде мати змогу рiвномiрно перерозподiлить витрати, якi були понесенi у зв’язку з придбанням цього програмного забезпечення i це не призведе до завищення витрат та збитку. Управлiнський персонал не вважає за доцiльне протягом декiлька десятирiч придбавати або створювати самостiйно принципово нове ПЗ для органiзацiї торгiв фiнансовими iнструментами через високий рiвень задоволеностi учасникiв нацiонального фiнансового ринку iснуючим ПЗ та високою спроможнiстю даного ПЗ до модифiкацiї та адаптацiї до законодавчих та ринкових змiн, про що свiдчить позитивний досвiд 12 рiчної експлуатацiї. При розрахунку амортизацiї були використанi наступнi термiни корисного використання активiв (у роках): Комунiкацiйне програмне забезпечення 10 Системне програмне забезпечення 10 КП «Система електронних торгiв» 40 Лiцензiї 10 Очiкуванi термiни корисного використання та методи нарахування амортизацiї переглядаються у кiнцi кожного звiтного року. У випадку необхiдностi проводяться вiдповiднi змiни в оцiнках, щоб врахувати їх ефект у майбутнiх звiтних перiодах. Основнi засоби Об’єкти основних засобiв вiдображаються по фактичнiй собiвартостi за вирахуванням накопичених сум амортизацiї та збиткiв вiд знецiнення. Щорiчно керiвництво Компанiї визначає вiдхилення залишкової вартостi основних засобiв вiд їх справедливої вартостi. У випадку виявлення суттєвих вiдхилень проводиться їх переоцiнка. З цiєю метою залучається професiйний оцiнювач. У подальшому переоцiнка основних засобiв проводиться з достатньою регулярнiстю, щоб не допустити суттєвої рiзницi балансової вартостi вiд тiєї, яка б була визначена з використанням справедливої вартостi на кiнець звiтного перiоду. Дооцiнка балансової вартостi, у результатi переоцiнки основних засобiв, вiдноситься на резерв з переоцiнки, що вiдображений у роздiлi власного капiталу звiту про фiнансове становище, крiм тiєї частини, в якiй вона вiдновлює суму зменшення вартостi вiд переоцiнки того самого активу, ранiше визнаного в прибутках або збитках. Уцiнка балансової вартостi включається в прибутки чи збитки, за винятком випадкiв, коли уцiнка безпосередньо компенсує дооцiнку балансової вартостi того самого активу в попередньому перiодi i вiдноситься на зменшення резерву з переоцiнки. Накопичена на дату переоцiнки амортизацiя основних засобiв перераховується пропорцiйно змiнi балансової вартостi активу в брутто-оцiнцi таким чином, щоб балансова вартiсть активу пiсля переоцiнки була рiвна його переоцiненiй вартостi. Рiзниця мiж амортизацiєю, нарахованою на первiсну вартiсть активу, та амортизацiєю, нарахованою на балансову вартiсть активу, щорiчно перекласифiкується з резерву з переоцiнки в нерозподiлений прибуток. Пiсля вибуття активу залишковий резерв з переоцiнки такого активу перекласифiкується в нерозподiлений прибуток. Амортизацiя основних засобiв нараховується за прямолiнiйним методом протягом очiкуваного термiну корисного використання вiдповiдних активiв. При розрахунку амортизацiї були використанi наступнi термiни корисного використання активiв (у роках): Комп’ютерна технiка 3-5 Офiснi меблi та обладнання 5-15 Iншi 5-15 При проведеннi технiчних оглядiв, витрати на проведення ремонту визнаються в балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв, якщо задовольняють критерiям визнання. Основний засiб знiмається з облiку при його вибуттi або у випадку, якщо вiд його подальшого використання не очiкується отримання економiчних вигiд. Прибуток або збиток вiд вибуття активу (розраховується як рiзниця мiж чистими надходженнями вiд вибуття та балансовою вартiстю активу), включається до звiту про сукупнi прибутки та збитки за перiод, в якому визнання активу припиняється. Залишкова вартiсть, строки корисного використання та методи нарахування амортизацiї активiв аналiзуються наприкiнцi кожного фiнансового року та коректуються в мiру необхiдностi. Iнвестицiйна нерухомiсть Об’єкти iнвестицiйної нерухомостi вiдображаються згiдно моделi облiку по фактичним витратам за виключенням об’єктiв, якi призначенi для продажу. Амортизацiя iнвестицiйної нерухомостi нараховується за прямолiнiйним методом протягом очiкуваного термiну корисного використання. При розрахунку амортизацiї були використанi наступнi термiни корисного використання активiв (у роках): 50 – 100 рокiв. Переведення до категорiї iнвестицiйної нерухомостi або виключення з даної категорiї проводиться тiльки при змiнi призначення об'єкта, що пiдтверджується: - початком використання нерухомостi як нерухомiсть, зайняту власником, при переведеннi з iнвестицiйної нерухомостi в категорiю нерухомостi, займаної власником; - початком реконструкцiї з метою продажу, при переведеннi з iнвестицiйної нерухомостi до запасiв; - завершенням перiоду, протягом якого власник займав нерухомiсть, при переведеннi з категорiї нерухомостi, зайнятої власником, до iнвестицiйної нерухомостi ; або - початком операцiйної оренди за договором з iншою стороною, при переведеннi iз запасiв до iнвестицiйної нерухомостi. Якщо окремий об’єкт iнвестицiйної нерухомостi одночасно є об’єктом, який використовується як для потреб власника, так й для надання в оренду, то вартiсть такого об’єкту розподiляється пропорцiйно до площ використаних для потреб власника та надання в оренду Зменшення корисностi активiв На кожну звiтну дату Компанiя визначає, чи є ознаки можливого зменшення корисностi активу. Якщо такi ознаки iснують, то розраховується вартiсть вiдшкодування активу з метою визначення розмiру збиткiв вiд знецiнення (якщо такий має мiсце). Вартiсть очiкуваного вiдшкодування активу - це бiльше з двох значень: справедлива вартiсть активу за вирахуванням витрат на продаж та вартiсть використання активу. Сума очiкуваного вiдшкодування визначається для окремого активу, за винятком активiв, що не генерують надходження грошових коштiв i, в основному, незалежнi вiд надходжень, що генеруються iншими активами або групою активiв. Якщо балансова вартiсть активу перевищує його суму очiкуваного вiдшкодування, актив вважається таким, кориснiсть якого зменшилася i списується до вартостi вiдшкодування. При оцiнцi вартостi використання активу, майбутнi грошовi потоки дисконтуються за ставкою дисконтування до оподаткування, яка вiдображає поточну ринкову оцiнку вартостi грошей у часi та ризики, властивi активу. Збитки вiд зменшення корисностi визнаються у звiтi про сукупнi прибутки та збитки за перiод у складi тих категорiй витрат, якi вiдповiдають функцiї активу, кориснiсть якого зменшилася. На кожну звiтну дату Компанiя визначає, чи є ознаки того, що ранiше визнанi збитки вiд зменшення корисностi бiльше не iснують або зменшилися. Якщо така ознака є, розраховується сума очiкуваного вiдшкодування. Ранiше визнанi збитки вiд зменшення корисностi вiдновлюються тiльки в тому випадку, якщо мала мiсце змiна в оцiнцi, яка використовувалася для визначення суми очiкуваного вiдшкодування активу, з часу останнього визнання збитку вiд зменшення корисностi. У зазначеному випадку балансова вартiсть активу пiдвищується до очiкуваного вiдшкодування суми. Отримана сума не може перевищувати балансову вартiсть (за вирахуванням амортизацiї), за якою даний актив визнавався б у випадку, якби в попереднi перiоди не був визнаний збиток вiд зменшення корисностi. Сторнування вартостi визнається у звiтi про сукупнi прибутки та збитки за перiод. Пiсля такої змiни вартостi, майбутнi амортизацiйнi вiдрахування коригуються таким чином, щоб амортизувати переглянуту балансову вартiсть активу, за вирахуванням залишкової вартостi, на систематичнiй основi протягом строку корисної служби. Визнання фiнансових iнструментiв Компанiя визнає фiнансовi активи та фiнансовi зобов'язання у своєму балансi тодi i тiльки тодi, коли вона стає стороною контрактних зобов'язань на iнструменти. Фiнансовi активи та зобов'язання визнаються на дату здiйснення операцiї. Згiдно з МСБО 39 «Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка», фiнансовi активи класифiкуються на чотири категорiї: - фiнансовi активи, що переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток; - позики та дебiторська заборгованiсть; - iнвестицiї, що утримуються до погашення; i - фiнансовi активи, що є в наявностi для продажу. При первiсному визнаннi фiнансових активiв, вони визнаються за справедливою вартiстю плюс, у разi, якщо це не iнвестицiї, якi переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, витрати за угодами, прямо пов'язанi з придбанням або випуском фiнансового активу. Коли Компанiя стає стороною за договором, то вона розглядає наявнiсть у ньому вбудованих похiдних iнструментiв. Вбудованi похiднi iнструменти вiдокремлюються вiд основного договору, який не оцiнюється за справедливою вартiстю через прибуток або збиток у випадку, якщо аналiз показує, що економiчнi характеристики i ризики вбудованих похiдних iнструментiв iстотно вiдрiзняються вiд аналогiчних показникiв основного договору. Компанiя класифiкує фiнансовi активи безпосередньо пiсля первiсного визнання i, якщо це дозволено або прийнятно, переглядає встановлену класифiкацiю в кiнцi кожного фiнансового року. Всi угоди з купiвлi або продажу фiнансових активiв на «стандартних умовах» визнаються на дату укладення угоди, тобто на дату, коли Компанiя бере на себе зобов'язання купити актив. Угоди з купiвлi або продажу на «стандартних умовах» - це покупка або продаж фiнансових активiв, яка вимагає поставки активу в термiни, встановленi законодавством або правилами, прийнятими на певному ринку. Фiнансовi активи, що переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток Фiнансовий актив вiдноситься до фiнансових активiв, якi переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, якщо вiн класифiкується як утримуваний для продажу або є таким пiсля первiсного визнання. Фiнансовi активи переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, якщо Компанiя управляє такими iнвестицiями та приймає рiшення про купiвлю або продаж на основi справедливої вартостi, вiдповiдно до прийнятих управлiнням ризикiв або iнвестицiйною стратегiєю. Пiсля первiсного визнання витрати, що мають вiдношення до проведення операцiї, визнаються через прибуток чи збиток в мiру їх виникнення. Фiнансовi активи, що переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, оцiнюються за справедливою вартiстю; вiдповiднi змiни визнаються в прибутках або збитках. Позики та дебiторська заборгованiсть Позики та дебiторська заборгованiсть - це непохiднi фiнансовi активи з фiксованими або обумовленими платежами, якi не котируються на активному ринку. Пiсля первiсної оцiнки позики та дебiторська заборгованiсть облiковуються за амортизованою вартiстю з використанням ефективної вiдсоткової ставки за вирахуванням резерву пiд знецiнення. Амортизована вартiсть розраховується з урахуванням знижок або премiй, що виникли при придбаннi, й включає комiсiйнi, якi є невiд'ємною частиною ефективної процентної ставки, i витрати по здiйсненню угоди. Доходи i витрати, що виникають при припиненнi визнання активу у фiнансовiй звiтностi, при знецiненнi та нарахування амортизацiї, визнаються у звiтi про сукупнi прибутки та збитки. При первiсному визнаннi, виданi позики облiковуються за справедливою вартiстю виданих коштiв, що визначається з використанням ринкових вiдсоткових ставок на подiбнi iнструменти, якщо вони iстотно вiдрiзняються вiд вiдсоткової ставки за виданою позикою. Надалi позики оцiнюються за амортизованою вартiстю iз застосуванням методу ефективного вiдсотка. Рiзниця мiж справедливою вартiстю виданих коштiв та сумою погашення позики вiдображається як вiдсотки до отримання протягом термiну, на який видано позику. Амортизована вартiсть розраховується з урахуванням будь-яких витрат, пов'язаних iз здiйсненням операцiї, i будь-якого дисконту або премiї при погашеннi. Позики, термiн погашення яких бiльше дванадцяти мiсяцiв вiд дати звiту про фiнансовий стан, включаються до складу необоротних активiв. Грошовi кошти та їх еквiваленти складаються iз залишкiв грошових коштiв i депозитiв до запиту з початковим термiном погашення три мiсяцi або менше. Банкiвськi овердрафти, що погашаються на вимогу й складають невiд'ємну частину управлiння грошовими коштами Компанiї, є компонентом грошових коштiв та їх еквiвалентiв для цiлей звiту про рух грошових коштiв. Iнвестицiї, наявнi для продажу Наявнi для продажу фiнансовi активи - це непохiднi фiнансовi активи, якi спецiально вiднесенi в дану категорiю або якi не були вiднесенi до жодної з iнших трьох категорiй. Пiсля первiсного визнання фiнансовi активи, наявнi для продажу, оцiнюються за справедливою вартiстю, а нереалiзованi прибуток або збиток визнаються в iншому сукупному прибутку. При вибуттi iнвестицiї накопичений прибуток або збиток, ранiше вiдображенi в iншому сукупному прибутку, визнаються у звiтi про сукупнi прибутки та збитки за перiод. Вiдсотки, заробленi або сплаченi за iнвестицiями, вiдображаються у фiнансовiй звiтностi як вiдсотковi доходи або витрати, з використанням ефективної ставки вiдсотка. Дивiденди, заробленi з iнвестицiй, визнаються у звiтi про сукупнi прибутки та збитки в момент отримання прав на них. Iнвестицiї, що утримуються до погашення Якщо Компанiя має намiр i може утримувати до погашення борговi цiннi папери, такi фiнансовi iнструменти класифiкуються як такi, що утримуються до погашення. Фiнансовi активи, що утримуються до погашення, спочатку визнаються за справедливою вартiстю, плюс витрати, безпосередньо пов'язанi з проведенням операцiї. Пiсля первiсного визнання, вони оцiнюються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної вiдсоткової ставки, за вирахуванням збиткiв вiд знецiнення. Будь-який продаж або перекласификацiя iнвестицiй, що утримуються до погашення у сумi, що перевищує iстотну незадовго до дати їх погашення, призведе до перекласификацiї всiх iнвестицiй, утримуваних до погашення, на iнвестицiї, наявнi для продажу. Це допоможе запобiгти Компанiї класифiкувати iнвестицiйнi цiннi папери у якостi таких що є в наявностi для продажу, протягом поточного та двох наступних фiнансових рокiв. Справедлива вартiсть Справедлива вартiсть – це цiна, яка була б отримана вiд продажу активу або сплачена за зобов’язанням при звичайнiй операцiї мiж учасниками ринку на дату оцiнки. Найкращим свiдченням справедливої вартостi є цiна на активному ринку. Активний ринок – це ринок, на якому операцiї щодо активiв i зобов’язань мають мiсце iз достатньою частотою та в достатнiх обсягах для того, щоб забезпечити iнформацiю щодо цiноутворення на поточнiй основi. Компанiя застосовує методи оцiнки вартостi, якi вiдповiдають обставинам та для яких є достатньо даних, щоб оцiнити справедливу вартiсть, максимiзуючи використання доречних вiдкритих вхiдних даних та мiнiмiзуючи використання закритих вхiдних даних. Мета застосування методу оцiнки вартостi – визначити цiну, за якою вiдбулася б звичайна операцiя продажу активу чи передачi зобов’язання мiж учасниками ринку на дату оцiнки поточних ринкових умов. Компанiя застосовує наступнi методи оцiнки вартостi : ринковий пiдхiд, витратний пiдхiд та дохiдний пiдхiд. Якщо для оцiнки справедливої вартостi застосовують кiлька методiв оцiнки, то результати оцiнюють, враховуючи прийнятнiсть дiапазону значень, на якi вказують такi результати. Оцiнка справедливої вартостi – це точка в дiапазонi, яка найкраще представляє справедливу вартiсть за даних обставин. Компанiя вiдбирає вхiднi данi, якi вiдповiдають характеристикам активу чи зобов’язання, що їх брали б до уваги учасники ринку в операцiї з активом чи зобов’язанням. Компанiя використовує вхiднi данi з бiржових ринкiв. Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв, що торгуються на активному ринку, вимiрюється як добуток цiни котирування на ринку за окремим активом або зобов’язанням та їх кiлькостi, що утримується органiзацiєю. Цей принцип дотримується, навiть якщо звичайний денний обсяг торгiв на ринку не є достатнiм, щоб абсорбувати кiлькiсть iнструментiв, якi утримуються Компанiєю, i якщо заява на розмiщення усiєї позицiї в межах однiєї транзакцiї може вплинути на цiну котирування. Портфель похiдних фiнансових iнструментiв або iнших фiнансових активiв i фiнансових зобов’язань, якi не торгуються на активному ринку, оцiнюється за справедливою вартiстю групи фiнансових активiв i фiнансових зобов’язань на основi цiни, яка буде отримана вiд продажу чистої довгої позицiї (активу) за певною групою ризику або вiд продажу чистої короткої позицiї (зобов’язання) за певною групою ризику при звичайнiй операцiї мiж учасниками ринку на дату оцiнки. Це стосується активiв, якi облiковуються за справедливою вартiстю на перiодичнiй основi, якщо Компанiя: - управляє групою фiнансових активiв та фiнансових зобов’язань на основi чистої позицiї за певним ринковим або кредитним ризиком певного контрагента, вiдповiдно до внутрiшньої стратегiї iнвестування та управлiння ризиками; - надає iнформацiю за групами активiв та зобов’язань ключовому управлiнському персоналу; та - ринковi ризики, включаючи тривалiсть схильностi до конкретного ринкового ризику (або ризикiв). Що виникає у зв’язку з фiнансовими активами i фiнансовими зобов’язаннями, по сутi є рiвнозначними. Методи оцiнки, зокрема, моделi дисконтованих грошових потокiв або моделi, що ґрунтуються на нещодавнiх операцiях на ринку на загальних умовах або на фiнансових даних об’єктiв iнвестицiй, застосовуються для оцiнки справедливої вартостi для певних фiнансових iнструментiв, щодо яких вiдсутня зовнiшня ринкова iнформацiя щодо цiноутворення. Оцiнки справедливої вартостi аналiзуються за рiвнями iєрархiї справедливої вартостi наступним чином: Рiвень 1 – це оцiнки за цiнами котирування (без застосування коригувань) на активних ринках для iдентичних активiв та зобов’язань; Рiвень 2 – це методики оцiнки з усiма суттєвими параметрами, наявними для спостереження за активами та зобов’язаннями, безпосередньо (тобто, цiни) або опосередковано (тобто, визначенi на основi цiн), та Рiвень 3 – це оцiнки, якi не базуються виключно на наявних на ринку даних (тобто, оцiнка вимагає значного застосування параметрiв, за якими вiдсутнi спостереження). Перехiд з рiвня на рiвень iєрархiї справедливої вартостi вважається таким, що мав мiсце станом на кiнець звiтного перiоду. Непохiднi фiнансовi зобов'язання При первiсному визнаннi фiнансовi зобов'язання можуть бути вiднесенi до категорiї переоцiнюваних за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, якщо дотриманi наступнi критерiї: - вiднесення в категорiю виключає або суттєво знижує непослiдовнiсть в методах облiку, яка в iншому випадку виникла б при оцiнцi зобов'язань або визнання прибутку або збитку по них; - зобов'язання є частиною групи фiнансових зобов'язань, управлiння якими здiйснюється i результати, за якими оцiнюються на пiдставi справедливої вартостi, вiдповiдно до полiтики управлiння ризиками; - фiнансове зобов'язання мiстить вбудований похiдний iнструмент, який необхiдно окремо вiдобразити у фiнансовiй звiтностi. Станом на 31 грудня Компанiя не мала фiнансових зобов'язань, якi могли б бути вiднесенi до категорiї переоцiнюваних за справедливою вартiстю через прибуток або збиток. Торгова кредиторська заборгованiсть та iншi короткостроковi монетарнi зобов'язання, якi спочатку визнаються за справедливою вартiстю, надалi облiковуються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної процентної ставки. Процентнi зобов'язання надалi оцiнюються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної вiдсоткової ставки, що забезпечує той факт, що будь-якi вiдсотковi витрати, що пiдлягають погашенню за перiод, мають постiйну ставку в складi зобов'язань звiту про фiнансовий стан. У даному разi вiдсотковi витрати включають початковi витрати на ведення операцiї i знижку, що пiдлягає виплатi пiсля погашення, а також будь-який вiдсоток або купон, що пiдлягають виплатi, поки зобов'язання залишаються непогашеними. Знецiнення фiнансових активiв На кожну звiтну дату Компанiя визначає, чи вiдбулося знецiнення фiнансового активу або групи фiнансових активiв. Активи, що облiковуються за амортизованою вартiстю Якщо iснує об'єктивне свiдчення про появу збиткiв вiд знецiнення за позиками та дебiторською заборгованiстю, що облiковуються за амортизованою вартiстю, сума збитку оцiнюється як рiзниця мiж балансовою вартiстю активiв та поточною вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв (за винятком майбутнiх кредитних втрат, якi ще не виникли), дисконтованих за первiсною ефективною ставкою вiдсотка по фiнансовому активу (тобто за ефективною ставкою вiдсотка, розрахованою при первiсному визнаннi). Балансова вартiсть активу повинна бути знижена або безпосередньо, або з використанням резерву. Сума збитку визнається у звiтi про сукупнi прибутки та збитки за перiод. Спочатку Компанiя оцiнює наявнiсть об'єктивних ознак знецiнення окремо по кожному фiнансовому активу, який окремо є суттєвим, або на сукупнiй основi фiнансових активiв, якi окремо не є суттєвими. Якщо встановлено, що не iснує об'єктивних ознак зменшення корисностi окремо оцiненого фiнансового активу, незалежно вiд того, є вiн суттєвим чи нi, такий актив включається до групи фiнансових активiв з аналогiчними характеристиками кредитного ризику, i ця група фiнансових активiв оцiнюється на предмет зменшення корисностi на сукупнiй основi . Активи, що оцiнюються на предмет знецiнення iндивiдуально, i за якими виникає або продовжує мати мiсце збиток вiд знецiнення, не включаються в сукупну оцiнку на предмет знецiнення. Якщо в наступний перiод сума збитку вiд знецiнення зменшується, i таке зменшення може бути об'єктивно пов'язане з подiєю, що сталася пiсля того, як було визнано знецiнення, ранiше визнаний збиток вiд зменшення корисностi вiдновлюється. Будь-яке подальше вiдновлення збитку вiд знецiнення визнається у звiтi про сукупнi прибутки та збитки за перiод в такому обсязi, щоб балансова вартiсть активу не перевищувала амортизовану вартiсть цього активу на дату вiдновлення. По дебiторськiй заборгованостi створюється резерв пiд знецiнення в тому випадку, якщо iснує об'єктивне свiдчення (наприклад, ймовiрнiсть неплатоспроможностi чи iнших iстотних фiнансових труднощiв дебiтора) того, що Компанiя не отримає всi суми, що належать їй вiдповiдно до умов поставки. Балансова вартiсть дебiторської заборгованостi зменшується за допомогою використання рахунку резерву. Знецiненi заборгованостi припиняють визнаватися, якщо вони вважаються безнадiйними. Фiнансовi активи, наявнi для продажу Сума збитку вiд знецiнення iнвестицiй, наявних для продажу, визнається шляхом вiднесення до прибутку або збиткiв, визнаного в iншому сукупному доходi, i представленого за справедливою вартiстю в резервному капiталi. Накопичений збиток, перемiщений з iншого сукупного доходу i визнаний у прибутках i збитках, представляє собою рiзницю мiж вартiстю придбання, за вирахуванням погашення основної суми та амортизацiї, i справжньої справедливою вартiстю, за вирахуванням збиткiв вiд знецiнення, ранiше визнаних у прибутках та збитках. Змiни резервiв пiд знецiнення, пов'язаних з тимчасовою вартiстю, вiдображаються як частина процентного доходу. Припинення визнання фiнансових активiв та зобов'язань Фiнансовi активи Визнання фiнансового активу (або, якщо доречно, частини фiнансового активу, або частини групи подiбних фiнансових активiв) припиняється у разi: - закiнчення дiї прав на отримання грошових надходжень вiд такого активу; - збереження Компанiєю права на отримання грошових надходжень вiд такого активу з одночасним прийняттям на себе зобов'язання виплатити їх у повному обсязi третiй особi без iстотних затримок; або - передачi Компанiєю належних їй прав на отримання грошових надходжень вiд такого активу i якщо Компанiя або а) передала практично всi ризики i вигоди, пов'язанi з таким активом, або (б) не передала й не зберегла за собою практично всi ризики i вигоди, пов'язанi з ним, але при цьому передала контроль над активом. У разi якщо Компанiя передала свої права на отримання грошових надходжень вiд активу, при цьому не передавши й не зберiгши за собою практично всi ризики i вигоди, пов'язанi з ним, а також не передавши контроль над активом, такий актив вiдображається в облiку в розмiрi подальшої участi компанiї в цьому активi. Продовження участi в активi, що має форму гарантiї за переданим активом, оцiнюється за меншою з двох сум: первiсною балансовою вартiстю активу або максимальною сумою компенсацiї, яка може бути пред'явлена Компанiї до оплати. Фiнансовi зобов'язання Визнання фiнансового зобов'язання припиняється в разi погашення, анулювання або закiнчення термiну погашення вiдповiдного зобов'язання. При замiнi одного iснуючого фiнансового зобов'язання iншим зобов'язанням перед тим же кредитором на суттєво вiдмiнних умовах або у разi внесення iстотних змiн в умови iснуючого зобов'язання, визнання первiсного зобов'язання припиняється, а нове зобов'язання вiдображається в облiку з визнанням рiзницi в балансовiй вартостi зобов'язань у звiтi про сукупнi прибутки та збитки за перiод. Операцiї в iноземних валютах Українська гривня є функцiональною валютою i валютою представлення фiнансової звiтностi. Операцiї у валютах, вiдмiнних вiд української гривнi, спочатку вiдображаються за курсами обмiну, що переважали на дати здiйснення операцiй. Монетарнi активи i зобов'язання, деномiнованi в таких валютах, перераховуються в гривнi за курсами обмiну, чинним на звiтну дату. Курсовi рiзницi, що виникають при перерахунку, вiдображаються у звiтi про сукупнi прибутки та збитки за перiод. Немонетарнi активи та зобов'язання, деномiнованi в iноземних валютах, якi вiдображенi у звiтностi за первiсною вартiстю, перераховуються в гривнi за курсом обмiну на дату здiйснення операцiї. Грошовi кошти та їх еквiваленти Грошовi кошти включають готiвку в касi i залишки на поточних рахунках у банках. Еквiваленти грошових коштiв включають короткостроковi iнвестицiї з початковим термiном погашення три мiсяцi або менше, якi можуть бути конвертованi в певнi суми грошових коштiв i якi характеризуються незначним ризиком змiни вартостi. Передоплати постачальникам Передоплати постачальникам вiдображаються за їх чистою вартiстю реалiзацiї за вирахуванням резерву пiд сумнiвну заборгованiсть. Запаси Запаси оцiнюються за вартiстю, меншою з двох: собiвартостi та чистої вартостi реалiзацiї. Оцiнка запасiв при вибуттi здiйснюється з використанням методу середньозваженої оцiнки. Чиста вартiсть реалiзацiї являє собою оцiночну цiну продажу в ходi звичайної господарської дiяльностi за вирахуванням оцiночних витрат на доробку i витрат, необхiдних для здiйснення торгової угоди. Запаси перiодично переглядаються з метою створення резервiв пiд погiршення якостi, старiння або надлишок запасiв. Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть спочатку облiковується за справедливою вартiстю, а згодом вiдображається за амортизованою вартiстю за принципом ефективної вiдсоткової ставки. Аванси, отриманi Аванси, отриманi вiд клiєнтiв, спочатку облiковуються за справедливою вартiстю, а згодом вiдображаються за амортизованою вартiстю за принципом ефективної вiдсоткової ставки. Кредити та позики Первiсне визнання кредитiв i позик здiйснюється за їх справедливою вартiстю, що становить отриманi надходження, за вирахуванням будь-яких понесених витрат на здiйснення операцiй. Пiсля первiсного визнання всi кредити i позики вiдображаються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної ставки вiдсотка. Прибутки та збитки вiдображаються у складi чистого прибутку або збитку в момент вибуття зобов'язання, а також у процесi амортизацiї. Кредити i позики класифiкуються як поточнi, коли початковий термiн погашення настає протягом дванадцяти мiсяцiв пiсля закiнчення звiтного перiоду. Зобов'язання з пенсiйного забезпечення та iнших виплат (i) Державний пенсiйний план з фiксованими внесками Компанiя бере участь у державнiй пенсiйнiй програмi, згiдно з якою роботодавець повинен здiйснювати внески, розрахованi як вiдсоткова частка вiд загальної суми заробiтної плати. Цi витрати у звiтi про сукупнi прибутки та збитки вiдображаються у перiодi, в якому нараховується заробiтна плата. Оренда Оренда, при якiй за орендодавцем зберiгаються всi ризики i вигоди, пов'язанi з правом власностi на актив, класифiкується як операцiйна оренда. Платежi, пов'язанi з операцiйною орендою, вiдображаються у звiтi про прибутки та збитки за перiод з використанням прямолiнiйного методу нарахування доходiв протягом термiну оренди. Потенцiйнi зобов'язання Потенцiйнi зобов'язання не вiдображаються у фiнансовiй звiтностi, за винятком випадкiв, коли iснує ймовiрнiсть того, що для погашення зобов'язання вiдбудеться вибуття ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди, i при цьому сума таких зобов'язань може бути достовiрно оцiнена. Iнформацiя про такi зобов'язання пiдлягає вiдображенню, за винятком випадкiв, коли можливiсть вiдтоку ресурсiв, якi являють собою економiчнi вигоди, є малоймовiрною. Резерви Резерви визнаються, якщо Компанiя має поточне зобов'язання (юридичне або конструктивне), що виникло в результатi минулої подiї, та є значна ймовiрнiсть того, що для погашення зобов'язання буде потрiбен вiдтiк економiчних вигiд, i може бути зроблена надiйна оцiнка суми такого зобов'язання. Якщо Компанiя передбачає отримати вiдшкодування деякої частини або всiх резервiв, наприклад, за договором страхування, вiдшкодування визнається як окремий актив, але тiльки в тому випадку, коли одержання вiдшкодування не пiдлягає сумнiву. Витрата, що вiдноситься до резерву, вiдображається у звiтi про сукупнi прибутки та збитки за перiод за вирахуванням вiдшкодування. Якщо вплив змiни вартостi грошей у часi iстотний, резерви дисконтуються за поточною ставкою до оподаткування, яка вiдображає, коли це доречно, ризики, характернi для конкретного зобов'язання. Якщо застосовується дисконтування, то збiльшення резерву з часом визнається як витрати на фiнансування. Визнання доходiв Дохiд вiд реалiзацiї послуг з основної дiяльностi визнається за принципом нарахування, коли iснує ймовiрнiсть того, що Компанiя одержить економiчнi вигоди, пов'язанi з проведенням операцiї i сума доходу може бути достовiрно визначена. Сума доходу визначається на основi застосування тарифiв на послуги, затверджених керiвництвом Компанiї. Доходи вiд iнших продажiв визнаються при дотриманнi всiх наступних умов: - Всi iснуючi ризики i вигоди, що випливають з права власностi на товар, переходять вiд Компанiї до покупця; - Компанiя не зберiгає за собою управлiнськi функцiї, що випливають з права власностi, а також реальний контроль над проданими товарами; i - Витрати, якi були понесенi або будуть понесенi в зв'язку з операцiєю, можуть бути достовiрно визначенi. Чистi фiнансовi витрати Чистi фiнансовi витрати включають витрати на виплату вiдсоткiв по залученим кредитам та позикам, прибутки та збитки вiд дисконту фiнансових iнструментiв. Чистi фiнансовi витрати вiдображаються у звiтi про сукупнi прибутки та збитки. Витрати по вiдсотках, пов'язанi з позиками, визнаються як витрати в момент їх виникнення. Податок на прибуток Витрати з податку на прибуток включають в себе податок на прибуток поточного перiоду та вiдкладений податок. Поточний та вiдкладений податок на прибуток вiдображається в складi прибуткiв та збиткiв за перiод за виключенням тiєї їх частини, яка вiдноситься до операцiй, що визнаються безпосередньо у складi власного капiталу чи в складi iншого сукупного прибутку. Поточний податок Поточний податок на прибуток – це сума податку, що належить до сплати або отримання у вiдношеннi оподатковуваного прибутку чи податкових збиткiв за рiк, розрахованих на основi дiючих чи по сутi введених в дiю станом на звiтну дату податкових ставок, а також всi коригування величини зобов’язань по сплатi податку на прибуток за минулi роки. Вiдкладений податок Вiдкладений податок на прибуток нараховується за методом балансових зобов'язань по всiх тимчасових рiзницях на звiтну дату мiж балансовою вартiстю активiв i зобов'язань, для цiлей фiнансового облiку та вартiстю, що приймається до уваги в податковому облiку. Вiдкладенi податковi зобов'язання визнаються за всiма оподатковуваними тимчасовими рiзницями, крiм випадкiв, коли: - вiдстрочене податкове зобов'язання виникає в результатi первiсного визнання гудвiлу або активу, або зобов'язання в господарськiй операцiї, яка не є об'єднанням компанiй, i яке на момент здiйснення операцiї не впливає нi на бухгалтерський прибуток, а нi на оподатковуваний прибуток або збиток; i - щодо оподатковуваних тимчасових рiзниць, що вiдносяться до iнвестицiй у дочiрнi та асоцiйованi пiдприємства, а також з часткою участi у спiльнiй дiяльностi, якщо материнська компанiя може контролювати розподiл у часi сторнування тимчасової рiзницi, або iснує значна ймовiрнiсть того, що тимчасова рiзниця не буде сторнована в осяжному майбутньому. Вiдкладенi податковi активи визнаються по всiм оподатковуваним тимчасовим рiзницям та перенесенню на наступнi перiоди невикористаних податкових збиткiв, якщо iснує ймовiрнiсть отримання неоподатковуваного прибутку, щодо якого можна застосувати тимчасову рiзницю що вiднiмається, а також використовувати податковi збитки, перенесенi на наступнi перiоди , крiм випадкiв, коли: - вiдстрочений податковий актив, що стосується тимчасових рiзниць, виникає в результатi первiсного визнання активу або зобов'язання в господарськiй операцiї, яка не є об'єднанням компанiй, i який на момент здiйснення операцiї не впливає нi на бухгалтерський прибуток, анi на оподатковуваний прибуток або збиток; i - щодо тимчасових рiзниць, пов'язаних з iнвестицiями в дочiрнi та асоцiйованi пiдприємства, а також з часткою участi у спiльнiй дiяльностi, вiдкладенi податковi активи визнаються, тiльки якщо iснує ймовiрнiсть сторнування тимчасових рiзниць в осяжному майбутньому i буде отриманий оподатковуваний прибуток, у вiдношеннi якого можна застосувати тимчасову рiзницю. Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв переглядається на кожну дату складання звiту про фiнансовий стан i зменшується, якщо бiльше не iснує ймовiрностi отримання достатнього оподатковуваного прибутку, який дозволив би реалiзувати частину або всю суму такого вiдкладеного податкового активу. Невизнанi ранiше вiдкладенi податковi активи переоцiнюються на кожну дату звiту про фiнансовий стан i визнаються тодi, коли виникає ймовiрнiсть отримання в майбутньому оподатковуваного прибутку, що дає можливiсть реалiзувати вiдстрочений податковий актив. Вiдкладенi податковi активи та зобов'язання визначаються за ставками податку, застосування яких очiкується при реалiзацiї активу або погашення зобов'язання, на основi дiючих або оголошених (i практично прийнятих) на дату звiту про фiнансовий стан податкових ставок i положень податкового законодавства. Податок на прибуток, пов'язаний зi статтями, якi вiдображаються безпосередньо у складi капiталу, вiдображається у складi капiталу, а не в звiтi про сукупнi прибутки та збитки. Вiдкладенi податковi активи та вiдстроченi податковi зобов'язання пiдлягають взаємозалiку при наявностi повного юридичного права зарахувати поточнi податковi активи в рахунок поточних податкових зобов'язань, i якщо вони вiдносяться до податкiв на прибуток, накладеним тим самим податковим органом на той же суб'єкт господарювання. 4. ОСНОВНI СУДЖЕННЯ, ОЦIНКИ ТА ФАКТОРИ НЕВИЗНАЧЕНОСТI Пiдготовка фiнансової звiтностi у вiдповiдностi з МСФЗ вимагає вiд керiвництва Компанiї визначення оцiнок та припущень, що впливають на сума активiв та зобов’язань, розкриття умовних активiв та зобов’язань станом на звiтну дату, а також суми доходiв та витрат за звiтний перiод. Визначення таких оцiнок включає суб’єктивнi фактори та залежить вiд минулого досвiду, поточних та очiкуваних економiчних умов та iншої доступної iнформацiї. Фактичнi результати можуть вiдрiзнятись вiд визначених оцiнок. Найбiльш iстотними областями, що вимагають використання оцiнок та припущень керiвництва, представленi наступним чином: • термiн корисного використання основних засобiв та нематерiальних активiв; • оцiнка справедливої вартостi основних засобiв, що ґрунтується на переоцiнцi та зменшення їх корисностi; • резерв сумнiвних боргiв; • визнання вiдстрочених податкових активiв • виплати по пенсiйному забезпеченню працiвникiв Термiн корисного використання основних засобiв та нематерiальних активiв Оцiнка термiнiв корисного використання основних засобiв та нематерiальних активiв є предметом професiйного судження, яке базується на основi досвiду використання аналогiчних активiв. Майбутнi економiчнi вигоди вiд даних активiв, виникають переважно вiд їх поточного використання пiд час надання послуг. Тим не менш, iншi фактори, такi як фiзичний та моральний знос, часто призводять до змiн розмiрiв майбутнiх економiчних вигiд, якi як очiкується будуть отриманi вiд використання даних активiв. Керiвництво перiодично оцiнює правильнiсть остаточного термiну корисного використання основних засобiв та нематерiальних активiв. Ефект вiд перегляду остаточного термiну корисного використання основних засобiв та нематерiальних активiв вiдображається у перiодi, коли такий перегляд мав мiсце чи в майбутнiх звiтних перiодах, якщо можливо застосувати. Вiдповiдно, це може вплинути на величину майбутнiх амортизацiйних вiдрахувань та балансову вартiсть основних засобiв. Оцiнка справедливої вартостi основних засобiв, що ґрунтується на переоцiнцi та зменшення їх корисностi Компанiя повинна перiодично, як це встановлено керiвництвом, здiйснювати переоцiнку своїх основних засобiв. Такi переоцiнки здiйснюються незалежними оцiнювачами iз застосуванням методiв оцiнки, встановлених Мiжнародними стандартами оцiнки, такими як: метод облiку за вартiстю, метод порiвняння (ринковий метод), дохiдний метод. Крiм того основнi засоби Компанiї аналiзуються на предмет виявлення ознак зменшення корисностi. При визначеннi ознак зменшення корисностi, активи, що не генерують незалежнi грошовi потоки, вiдносяться до вiдповiдної одиницi, що генерує грошовi потоки. Керiвництво неминуче застосовує суб’єктивне судження при вiднесеннi активiв, що не генерують незалежнi грошовi потоки, до вiдповiдних генеруючи одиниць, а також при оцiнцi термiнiв та величини вiдповiдних грошових потокiв в рамках розрахунку вартостi активу у використаннi. Резерв сумнiвних боргiв Компанiя проводить нарахування резерву сумнiвних боргiв з метою покриття потенцiйних збиткiв у випадках неспроможностi дебiтора здiйснювати необхiднi платежi. При оцiнцi достатностi резерву сумнiвних боргiв керiвництва враховує поточнi загальноекономiчнi умови, платоспроможнiсть дебiтора та змiни умов здiйснення платежiв. Коригування суми резерву сумнiвних боргiв, що вiдображена у фiнансовiй звiтностi, можуть проводитись у результатi змiни економiчної чи галузевої ситуацiї або фiнансового стану окремих клiєнтiв. Визнання вiдстрочених податкових активiв Чистий вiдстрочений актив з податку на прибуток, вiдображений у звiтi про фiнансовий стан, визнається щодо доходiв i витрат, якi можуть у майбутньому зменшити оподатковуваний прибуток. Вiдкладенi податковi активи визнаються тiльки у випадку, якщо iснує ймовiрнiсть реалiзацiї вiдповiдного зменшення оподатковуваного прибутку. При визначеннi майбутньої оподатковуваного прибутку та суми можливих у майбутньому податкових вирахувань, керiвництво покладається на свої професiйнi судження i використовує оцiночнi данi, виходячи з величини оподатковуваного прибутку останнiх рокiв i очiкувань щодо оподатковуваного прибутку майбутнiх перiодiв, якi є обґрунтованими в обставинах, що склалися. 5. ПЕРШЕ ЗАСТОСУВАННЯ МIЖНАРОДНИХ СТАНДАРТIВ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI Фiнансова звiтнiсть за рiк, що закiнчився 31 грудня 2012 р., була вперше пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ). Вiдповiдно, як це i зазначено в облiковiй полiтицi, Компанiя пiдготувала фiнансову звiтнiсть, вiдповiдно вимогам МСФЗ, якi застосовнi до звiтних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2012 р. або пiзнiше. При першому застосуваннi МСФЗ, у Компанiї не було необхiдностi в застосуваннi виняткiв з вимог стандартiв, якi передбаченi МСФЗ 1 «Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi». 6. НЕМАТЕРIАЛЬНI АКТИВИ Рух нематерiальних активiв за рiк, що закiнчився 31 грудня 2017 року був наступним: КП «Система електронних торгiв» Комунiкацiйне програмне забезпечення Системне програмне забезпечення Лiцензiї Всього Первiсна вартiсть на 01.01.2017р. 45101 740 107 9 45957 надiйшло - - - - - вибуло 24325 - - - 24325 на 31.12.2017р. 20776 740 107 9 21632 Знос на 01.01.2017р. 4103 651 102 8 4864 нараховано 1156 10 2 1 1169 вибуло 2862 - - - 2862 на 31.12.2017р. 2397 661 104 9 3162 Балансова вартiсть: на 01.01.2017 р. 40998 89 5 1 41093 на 31.12.2017 р. 18379 79 3 - 18461 У Звiтi про сукупний дохiд нараховану амортизацiю нематерiальних активiв 1169 тис. грн. вiдображено у статтi «Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарi, робiт, послуг)». Компанiя не проводила переоцiнку вартостi наявних в неї нематерiальних активiв у зв’язку з вiдсутнiстю активного ринку на подiбнi активи та вiдсутнiстю постiйних замовлень на продукцiю Компанiї для розрахунку майбутнiх грошових потокiв. АКТИВИ, КЛАСИФIКОВАНI ЯК УТРИМУВАНI ДЛЯ ПРОДАЖУ На пiдставi Наказу вiд 27.12.2017 року у зв’язку з тим, що з 2018 року планується припинити використання окремих компонентiв програмного забезпечення КП «Система електронних торгiв», складено перелiк окремих компонентiв, якi переведено до активiв, якi утримуються для продажу. МСФЗ 13 «Оцiнка справедливої вартостi» визначає справедливу вартiсть як цiну, яка була б отримана за продаж актива, або сплачена за передачу зобов’язання у звичайнiй операцiї мiж учасниками ринку на дату оцiнки. Оцiнка справедливої вартостi – це оцiнка конкретного актива або зобов’язання. Тому, оцiнюючи справедливу вартiсть, суб'єкт господарювання має брати до уваги тi характеристики актива або зобов’язання, якi учасники ринку взяли б до уваги, визначаючи цiну актива або зобов’язання на дату оцiнки. На дату оцiнки: а) програмне забезпечення придатне для негайного використання за його функцiональним призначенням в тому станi, в якому воно перебуває на даний час; б) обмежень на продаж та використання актива немає. Оцiнка справедливої вартостi припускає, що актив або зобов’язання обмiнюється мiж учасниками ринку у звичайнiй операцiї продажу актива або передачi зобов’язання на дату оцiнки за поточних ринкових умов. Оцiнка справедливої вартостi припускає, що операцiя продажу актива або передачi зобов’язання вiдбувається або а) на основному ринку для цього актива або зобов’язання; або б) за вiдсутностi основного ринку – на найсприятливiшому ринку для цього актива або зобов’язання. Щодо активу, наявного для продажу вiдсутнiй основний ринок. Компанiя оцiнює справедливу вартiсть актива, наявного для продажу, користуючись припущеннями, якими користувалися б учасники ринку, складаючи цiну такого активу, та припускаючи, що учасники ринку дiють у своїх економiчних iнтересах. Справедлива вартiсть – це цiна, яка була б отримана за продаж актива або сплачена за передачу зобов’язання у звичайнiй операцiї на основному (або найсприятливiшому) ринку на дату оцiнки за поточних ринкових умов (тобто вихiдна цiна), незалежно вiд того, чи спостерiгається така цiна безпосередньо, чи оцiнена за допомогою iншого методу оцiнювання. Iєрархiя справедливої вартостi нефiнансових активiв (тис. грн.) Класи активiв та зобов’язань, оцiнених за справедливою вартiстю 1 рiвень (тi, що мають котирування, та спостережуванi) 2 рiвень (тi, що не мають котирувань, але спостережуванi) 3 рiвень (тi, що не мають котирувань i не є спостережуваними) Усього Дата оцiнки 31.12.17 01.01.17 31.12.17 01.01.17 31.12.17 01.01.17 31.12.17 01.01.17 Програмне забезпечення, яке використовується - - - - 18461 41093 18461 41093 Окремi компоненти програмного комплексу, якi переведено до активiв, утримуваних для продажу - - - - 21463 - 21463 - Програмне забезпечення, та активи, якi Компанiя утримує з метою продажу належать до 3-го рiвня iєрархiї справедливої вартостi. Протягом 2017 року змiн в оцiнках нефiнансових активах та перерозподiлу мiж iєрархiями справедливої вартостi не було. Компанiя використовувала закритi вхiднi данi, саме тому, що закритi вхiднi данi слiд використовувати для оцiнки справедливої вартостi, якщо вiдповiдних вiдкритих даних немає, що передбачається в ситуацiях, коли дiяльнiсть ринку для актива або зобов’язання на дату оцiнки незначна, або її взагалi немає. На подiбнi активи, якi Компанiя планує продати взагалi немає вiдкритих даних. Компанiя має сформувати закритi вхiднi данi, користуючись найкращою iнформацiєю, наявною за даних обставин, яка може включати власнi данi. У процесi формування закритих вхiдних даних Компанiя розпочала зi своїх власних даних, а саме з даних бухгалтерського облiку. Первiсна вартiсть компонентiв програмного комплексу для продажу складає 24 325 тис. грн. за вирахуванням нарахованої амортизацiї у сумi 2 862 тис. грн., балансова вартiсть дорiвнює 21 463 тис. грн. Компанiя класифiкує непоточний актив, як утримуваний для продажу тому, що його балансова вартiсть буде вiдшкодовуватись шляхом операцiї продажу, як цього вимагає МСФЗ 5 «Непоточнi активи, утримуванi для продажу, та припинена дiяльнiсть». На дату переведення, при проведеннi аналiзу для оцiнки вартостi активу, класифiкованих як утримуваних для продажу у зв’язку з вiдсутнiстю активного ринку, управлiнський персонал Компанiї вважає, що балансова вартiсть є нижчою за справедливої вартостi, тому було прийнято рiшення при первiснiй класифiкацiї активу як утримуваного для продажу оцiнити їх за балансовою вартiстю. Актив придатний до продажу у тому станi, в якому вiд перебуває станом на звiтну дату. Управлiнським персоналом складено план продажу та знайдено потенцiйного покупця. До дати затвердження фiнансової звiтностi була укладена угода з ТБ «Перспектива-Коммодiтi» про спiвпрацю щодо вивчення можливостей ПК, тестування та у разi успiшного завершення дослiдної експлуатацiї, укладання договору купiвлi – продажу до закiнчення 2018 року. Компанiя не виявила iнформацiю, яка свiдчить про те що iншi учасники ринку використали б iншi данi, тому коригування вартостi не проводили. Закритi вхiднi данi, сформованi у такий спосiб, вважаються припущеннями учасникiв ринку та вiдповiдають метi оцiнки справедливої вартостi. ПЕРЕЛIК ТА ВАРТIСТЬ КОМПОНЕНТIВ ПРОГРАМНОГО КОМПЛЕКСУ, ЯКI ВИВЕДЕНО IЗ ЕКСПЛУАТАЦIЇ З МЕТОЮ ПРОДАЖУ Назва компонентiв програмного комплексу для продажу Планова цiна продажу, грн. 1. Окрема частина комп’ютерної програми - модулi для торгiв поставочними деривативами, товарними деривативами, в. т.ч. опцiонними контрактами; вiдповiднi складовi модулю контролю параметрiв системи управлiння ризиками : 10 590 377,97 2 Шлюз з ПЗ брокерських систем для автоматичного експорту-iмпорту даних щодо торгiв на строковому ринку: 529 815,90 3 Автоматизоване мiсце допуску до торгiв специфiкацiй та окремих серiй поставочних деривативiв, товарних деривативiв, в т.ч. опцiонних контрактiв: 8 825 314,99 4 Автоматизоване робоче мiсце iмпорту та обробки аналiтичних даних щодо курсiв, вiдсоткових ставок, цiн товарiв, iндексiв з метою побудови системи ризик-менеджменту: 1 059 037,80 5 Автоматизоване робоче мiсце взаємодiї з уповноваженим банком: 458 916,38 Всього: 21 463 166,04 Пiсля пiдписання акту-приймання-передачi у дослiдну експлуатацiю програмного забезпечення (тестування), планується укласти трьохсторонню угоду з розробником про супроводження тестування ПЗ та надання практичної допомоги у разi необхiдностi. Витрати за послуги супроводження тестування нестиме майбутнiй покупець. Станом на 31.12.2017 року план продажу програмного забезпечення не вимагає додаткового кошторису витрат на продаж. Амортизацiя переведених активiв припинена. Активи утримуванi для продажу у сумi 21 463 тис. грн. наведенi окремо у Звiтi про фiнансовий стан (рядок 1200). Переведення окремих компонентiв нематерiального активу до активу утримуваного для продажу не вплинуло на фiнансовий результат Компанiї. При проведеннi щорiчного аналiзу активiв, пiсля виведення п’ятьох програмних компонентiв для продажу, Компанiєю було переглянуто термiн корисного використання ПК «Система електронних торгiв», яке Компанiя продовжує використовувати у своїй дiяльностi. На пiдставi проведеного аналiзу управлiнським персоналом Компанiї прийнято рiшення зменшити термiн корисного використання ПК «Система електронних торгiв», яке Компанiя продовжує використовувати у своїй дiяльностi до 20 рокiв. Компанiя не проводила тест на знецiнення програмного забезпечення, як того вимагає МСБО 36 «Зменшення корисностi активiв», у зв’язку з вiдсутнiстю даних для достовiрного оцiнювання показникiв. Програмний комплекс продовжує використовуватись, є основним та завдяки йому Компанiя отримувала та планує надалi отримувати дохiд. Управлiнський персонал вважає, що балансова вартiсть програмного комплексу, яка продовжує використовуватись, дорiвнює справедливiй вартостi. Первiсна вартiсть компонентiв КП «Система електронних торгiв», якi продовжуються використовуватись Компанiєю станом на 31.12.2017 року складає 20 776 тис. грн. (20 775 558,19 грн.), залишкова (балансова) вартiсть складає 18379 тис. грн.,(18 378 049,16 грн.) перiод амортизацiї, що залишився, становить 240 мiсяцiв. У зв’язку з тим, що фiнансова звiтнiсть подається у тис. грн., а облiк ведеться у гривнях з копiйками виникла розбiжнiсть в 1 тис. грн. Залишкова вартiсть у бухгалтерському облiку 18 378 049,16 грн., у фiнансовiй звiтностi 18379 тис. грн. ДОДАТКОВЕ РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ ПРО НЕПОТОЧНI АКТИВИ, ЩО УТРИМУЮТЬСЯ ДЛЯ ПРОДАЖУ Автоматизоване робоче мiсце взаємодiї з уповноваженим банком (АРМ взаємодiї з уповноваженим банком ) Мета створення: iнтеграцiя ЕТС з ПТК «Клiєнт-банк» для фiльтрацiї платежiв учасникiв торгiв/аукцiонiв, контролю гарантiйних внескiв та iнших платежiв для участi в бiржових торгах. Причини продажу: наразi грошовi кошти для участi в бiржових торгах блокуються практично винятково в ПАТ «Розрахунковий центр», вiд якого отримується вiдповiдна iнформацiя (iнтеграцiя забезпечується завдяки КП "Взаємодiя Бiржi та Розрахункового Центру", що є окремим модулем та не входить до складу КП "Система електронних торгiв"). Переваги для майбутнього покупця: у разi надходження значної кiлькостi платежiв для участi в рiзнорiдних торгах/конкурсах/аукцiонах, необхiдно вiдокремлювати такi кошти в розрiзi вiдправникiв, видiв торгiв, контролювати вiдповiднiсть умовам (строки, суми) торгiв, автоматично iмпортувати данi до торговельної системи та надавати доступ до торгiв у разi вiдповiдностi платежу необхiдним вимогам. Автоматизоване робоче мiсце iмпорту та обробки аналiтичних даних щодо курсiв, вiдсоткових ставок, цiн товарiв, iндексiв з метою побудови системи ризик-менеджменту (АРМ Аналiтики та ризик менеджменту) Функцiя: автоматичний iмпорт з системи розкриття iнформацiї НКЦПФР, веб-сайтiв державних органiв, iнформацiйних та аналiтичних агенцiй iнформацiї, яка враховується для прийняття рiшень щодо контролю цiн фiнансових iнструментiв та iнших бенчмаркiв для зниження ризикiв невиконання зобов’язань учасниками бiржових торгiв. Причини продажу: схожий функцiонал щодо деривативiв - наявний в модулi контролю параметрiв системи управлiння ризиками (складова торгового серверу строкового ринку), щодо цiнних паперiв – певною мiрою, втратив актуальнiсть через впровадження контролю лiмiтiв на рiвнi ПАТ «Розрахунковий центр» та постiйне доопрацювання модулю контролю вiдповiдностi умовам включення та перебування в бiржовому списку та бiржовому реєстрi (складова автоматизованого робочого мiсця ведення реєстру цiнних паперiв та проведення розмiщення/аукцiону). Переваги для майбутнього покупця: контроль операцiй з деривативами, що укладаються на товарнiй бiржi (форварди та опцiони), на предмет вiдповiдностi цiнам, курсам, ставкам та iншим цiновим орiєнтирам; аналогiчний контроль для власних операцiй з деривативами; оцiнка можливостi виконання зобов’язань за такими операцiями, джерело для прийняття рiшень щодо зниження ризикiв невиконання (ризик-менеджмент). Модулi для торгiв поставочними деривативами, товарними деривативами, в т.ч. опцiонними контрактами (АРМ Торгiв поставочними деривативами). Функцiонал автоматизованого мiсця допуску до торгiв специфiкацiй та окремих серiй поставочними деривативами, товарними деривативами, в т.ч. опцiонними контрактами (АРМ Допуску до торгiв специфiкацiй) Функцiя (п.3, п.4): функцiонал для торгiв на строковому ринку максимально широким колом деривативiв. Причини продажу: поставочнi та товарнi деривативи, в т.ч. опцiоннi контракти на товари та вiдповiднi iндекси важко впроваджувати в обiг на фондовiй бiржi, наразi лiквiднiсть строкового ринку на фондовiй бiржi достатньо обмежена. Переваги для майбутнього покупця: на товарнiй бiржi укладаються деривативи, специфiкацiї яких є стандартизованими, але недостатньо унiверсальними, оскiльки затверджуються iнiцiаторами аукцiонiв; натомiсть в свiтi на бiржах деривативи укладаються в формi строкових контрактiв, стандартизованих (затверджених) саме бiржами. Вiдповiдно, має бути автоматизований функцiонал стандартного формування специфiкацiй та окремих серiй деривативiв. Понад те, наразi на товарнiй бiржi для укладення деривативiв не вимагається попередньо блокувати активи (гарантiйне забезпечення, в т.ч. на рахунку, контрольованому товарною бiржею), натомiсть для лiквiдних та регулярних торгiв деривативами на повноцiнному строковому ринку доцiльно створювати вiдповiдну систему контролю для мiнiмiзацiї ризикiв невиконання зобов’язань за деривативами, в т.ч. попереднього блокування активiв. Шлюз з ПЗ брокерських систем для автоматичного експорту-iмпорту даних щодо торгiв на строковому ринку (КП Шлюз з ПЗ брокерських систем) Функцiя: можливiсть надання прямого доступу до бiржових торгiв клiєнтам членiв бiржi (онлайн-брокерiв), що використовують ПЗ брокерських систем. Причини продажу: наразi доступ до торгiв на строковому ринку через ПЗ брокерських систем не надається, ймовiрнiсть активного застосування iнтернет-трейдингу на строковому ринку – мiнiмальна. Переваги для майбутнього покупця: наразi на товарнiй бiржi процедура допуску до торгiв є однаковою для всiх учасникiв операцiй, незалежно вiд їх категорiї (звичайний iнвестор/фiнансовий посередник), хоча в свiтi досить часто доступ iнвесторiв до торгiв забезпечується саме через фiнансових посередникiв. Понад те, згiдно перспективного законодавства про регульованi ринки та деривативи очiкується, що операцiї з деривативами на операторах торгiвлi (в т.ч. товарних бiржах) будуть проводитися за обов’язкового посередництва таких фiнансових посередникiв, а саме - лiцензованих iнвестицiйних фiрм (торгiвцiв фiнансовими iнструментами). Тож доцiльно забезпечити можливiсть забезпечення доступу iнвесторiв до торгiв через ПЗ брокерських систем фiнансових посередникiв. 7. ОСНОВНI ЗАСОБИ Рух основних засобiв за що закiнчився 31 грудня 2017 року був наступним: Офiснi меблi Комп’ютерна технiка та обладнання Всього Первiсна вартiсть на 01.01.2017 р. 9 151 160 Надiйшло - - - Вибуло - - - на 30.12.2017 р. 9 151 160 Знос на 01.01.2017 р. 9 146 155 Нараховано - 3 3 Вибуло - - - на 31.12.2017 р. 9 149 158 Балансова вартiсть: на 01.01.2017 р. - 5 5 на 31.12.2017 р. - 2 2 Компанiя не проводила переоцiнку основних засобiв на звiтну дату. У результатi вивчення цiн щодо аналогiчних основних засобiв (вiдносно яких така iнформацiя доступна), керiвництво Компанiї дiйшло висновку, що справедлива вартiсть об’єктiв основних засобiв не суттєво вiдрiзняється вiд їх справедливої вартостi. На звiтну дату основнi засоби не були наданi у будь-яку заставу та не обмеженi у розпорядженнi та використаннi Компанiєю. Первiсна вартiсть основних засобiв, залишкова вартiсть яких дорiвнює нулю та якi продовжують використовуватися станом на 31 грудня 2017 року складає 158 тис. грн. Основнi засоби, що тимчасово не використовуються, на 31 грудня 2017 року вiдсутнi. 8. ДЕБIТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ ЗА ТОВАРИ, РОБОТИ, ПОСЛУГИ Торгова дебiторська заборгованiсть включає заборгованiсть за послуги з органiзацiї проведення торгiв, якi на звiтну дату не були оплаченi. Керiвництво визнає резерв пiд знецiнення дебiторської заборгованостi на основi iдентифiкацiї конкретного контрагента, тенденцiї платежiв, подальших надходжень та розрахункiв й аналiзу очiкуваних майбутнiх грошових потокiв. Поточна дебiторська заборгованiсть станом на 31 грудня 2017 року становить: 31.12.2017 01.01.2017 За наданi послуги 330 419 Резерв сумнiвних боргiв (53) (7) Разом 277 412 Величина резерву сумнiвних боргiв визначається за методом застосування абсолютної суми сумнiвної заборгованостi. Оцiнка справедливої вартостi дебiторської заборгованостi ґрунтується на закритих вхiдних даних (3-го рiвня). На пiдставi аналiзу платоспроможностi контрагентiв-дебiторiв, у 2017 роцi Компанiєю створено резерв на покриття збиткiв вiд знецiнення дебiторської заборгованостi на суму 88 тис. грн. До складу резерву сумнiвних боргiв увiйшла заборгованiсть, яка не була своєчасно сплачена, через що iснує iмовiрнiсть неотримання коштiв, зокрема вiд банкiв, що виводять з ринку. Таким чином Компанiя майже зрiвняла балансову вартiсть дебiторської заборгованостi з її справедливою вартiстю. Ця оцiнка привела до витрат у розмiрi 88 тис. грн., якi вiдображено у статтi «Iншi операцiйнi витрати» Звiту про сукупний дохiд. У 2017 роцi за рахунок резерву сумнiвних боргiв списано безнадiйної заборгованостi на 42 тис. грн. Керiвництво Компанiї вважає, що торгова дебiторська заборгованiсть, за вирахуванням резерву сумнiвних боргiв, буде погашена шляхом отримання грошових коштiв. Згiдно аналiзу дебiторської заборгованостi щодо дат формування, Компанiя має наступнi перiоди утворення торгової дебiторської заборгованостi (без врахування впливу резерву сумнiвних боргiв): 31.12.2017 01.01.2017 до 3-х мiсяцiв 225 272 вiд 3-х мiсяцiв до року 14 43 бiльше року 91 104 Разом 330 419 9. IНША ПОТОЧНА ДЕБIТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ Станом на 31 грудня 2017 року iнша поточна дебiторська заборгованiсть включає: 31.12.2017 01.01.2017 Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами 2 - За розрахунками з нарахованих доходiв (% за депозитом) 4 13 За розрахунками з нарахованих доходiв (% на залишок коштiв на п/р) 7 3 Разом 13 16 10. ПОТОЧНI ФIНАНСОВI IНВЕСТИЦIЇ Станом на 31 грудня 2017 року поточнi фiнансовi iнвестицiї включають цiннi папери : 31.12.2017 01.01.2017 Облiгацiї Мiнiстерства фiнансiв України 2023 11858 Разом 2023 11858 Облiк ОВДП ведеться за амортизованою вартiстю. На звiтну дату на балансi Компанiї облiковуються ОВДП : - UA4000194351 у кiлькостi 2000 шт. вартiсть за номiналом 2 000 000,00 грн. Розмiр накопиченого купонного доходу 11,67 грн./шт. Справедлива вартiсть 2 023 340,00 грн. Результат переоцiнки вiдображається у «Звiтi про сукупний дохiд» : - прибуток у статтi «Iншi фiнансовi доходи» - збиток у статтi «Фiнансовi витрати». 11. ГРОШОВI КОШТИ ТА ЇХ ЕКВIВАЛЕНТИ Станом на 31 грудня 2017 року грошовi кошти та їх еквiваленти включають грошовi кошти на поточних рахунках банкiв: 31.12.2017 01.01.2017 Українськi гривнi 8225 2989 Долари США - - Разом 8225 2989 Доступ до грошей вiльний, обмежень немає. 12. СТАТУТНИЙ КАПIТАЛ Станом на 31 грудня 2017 року статутний капiтал Компанiї становив 50 000 000 (П’ятдесят мiльйонiв) гривень та повнiстю сплачений. Вiн подiляється на 5 000 000 000 (П’ять мiльярдiв) акцiй, кожна номiнальною вартiстю 0,01 грн. (одна) копiйка. Всi акцiї Компанiї простi iменнi, випущенi у бездокументарнiй формi. Держателi простих акцiй мають право одного голосу на акцiю. За результатами дiяльностi за рiк, що скiнчився 31 грудня 2016 року, Компанiя не оголошувала дивiденди до виплати, зважаючи на iснуючi законодавчi обмеження: згiдно п. 1 ст. 21 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок», прибуток фондової бiржi спрямовується на її розвиток та не пiдлягає розподiлу мiж її засновниками (учасниками). Структура акцiонерiв Компанiї станом на 31 грудня 2017 р. є наступною: 31.12.2017 01.01.2017 Кiлькiсть акцiй, шт. % Кiлькiсть акцiй, шт. % Акцiонери, що володiють пакетом > нiж 5 % ПрАТ «Бiржова група Перспектива» 4711786160 94,2357 4711786160 94,2357 Всього 4711786160 94,2357 4711786160 94,2357 Акцiонери, що володiють пакетом < нiж 5 % 288213840 5,7643 288213840 5,7643 Разом 5000000000 100 5000000000 100 Протягом звiтного перiоду рiшення про збiльшення статутного капiталу не приймались. 13. РЕЗЕРВНИЙ КАПIТАЛ Резервний капiтал формується згiдно законодавства України з метою забезпечення покриття збиткiв пiдприємств. Встановлений законодавством розмiр резервного капiталу становить не менше 25 % статутного капiталу. Формування резервного капiталу проводиться шляхом щорiчних вiдрахувань у розмiрi 50 вiдсоткiв прибутку Компанiї. У 2017 роцi до резервного капiталу направлено 23 тис. грн. 14. ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ВИПЛАТ ПЕРСОНАЛУ Забезпечення виплат персоналу включають зобов’язання з оплати вiдпусток працiвникам, якi Компанiя буде сплачувати у майбутньому при наданнi вiдпусток, або у виглядi компенсацiї у разi звiльнення працiвникiв, по яким залишились невикористанi вiдпустки. Забезпечення виплат невикористаних вiдпусток на протязi 2017 року сформовано не було у зв’язку з несуттєвiстю розрахункової суми забезпечення. 15. ПОТОЧНI ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Станом на 31 грудня 2017 року поточнi зобов'язання включають: 31.12.2017 31.01.2017 Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 52 56 Зобов'язання за розрахунками з бюджетом 21 21 Зобов’язання за розрахунками зi страхування 3 4 Зобов’язання за розрахунками з оплати працi 11 13 Отриманi позиковi кошти - 5986 Надмiрно сплаченi кошти контрагентом 1 1 Разом 88 6081 16. ЧИСТИЙ ДОХОД (ВИРУЧКА) ВIД РЕАЛIЗАЦIЇ За рiк, що закiнчився 31 грудня 2017 року, доход вiд реалiзацiї послуг включає: 2017 рiк 2016 рiк Надання послуг з органiзацiї торгiвлi на фондовiй бiржi 1449 1374 Разом 1449 1374 17. СОБIВАРТIСТЬ РЕАЛIЗАЦIЇ За рiк, що закiнчився 31 грудня 2017 року, витрати, пов’язанi з наданням послуг Компанiєю включають: 2017 рiк 2016 рiк Оплата працi та вiдрахування у соцiальнi фонди 218 196 Амортизацiя 1169 1169 Послуги стороннiх органiзацiй 32 33 Страховi платежi по Договору добровiльного страхування вiдповiдальностi - 494 Разом 1420 1892 18. АДМIНIСТРАТИВНI ВИТРАТИ За рiк, що закiнчився 31 грудня 2017 року, адмiнiстративнi витрати включають: 2017 рiк 2016 рiк Матерiальнi затрати - 5 Оплата працi та вiдрахування у соцiальнi фонди 499 493 Амортизацiя 2 5 Оренда примiщення 149 280 Судовий збiр 3 14 Послуги стороннiх органiзацiй 73 95 Разом 726 892 19. IНШI ОПЕРАЦIЙНI ПРИБУТКИ ТА ЗБИТКИ За рiк, що закiнчився 31 грудня 2017 року, iншi операцiйнi прибутки та збитки (нетто) включають: 2017 рiк 2016 рiк Iншi операцiйнi доходи списання безнадiйної кредиторської заборгованостi - 2 вiдсотки за залишками коштiв на поточних рахунках 27 87 Всього iнших операцiйних прибуткiв 27 89 Iншi операцiйнi витрати резерв сумнiвних боргiв 88 7 рiчний перерахунок ПДВ - 9 списання безнадiйної дебiторської заборгованостi 2 2 Всього iнших операцiйних збиткiв 90 18 Разом (63) 71 20. IНШI ПРИБУТКИ ТА ЗБИТКИ За рiк, що закiнчився 31 грудня 2017 року, iншi прибутки та збитки включають: 2017 рiк 2016 рiк Iншi фiнансовi доходи вiдсотки по депозитам 116 290 нарахований купонний дохiд за ОВДП 755 809 амортизацiя дисконту облiгацiй 1 359 Всього iнших фiнансових доходiв 872 1458 Фiнансовi витрати вiдсотки за користування позиковими коштами - 63 Всього iнших фiнансових витрат - 63 Iншi доходи повернення судового збору 6 - Всього iнших доходiв 6 - Iншi витрати переоцiнка ЦП 14 - Всього iнших витрат 14 - Всього 864 1395 21. РУХ КОШТIВ У РЕЗУЛЬТАТI ОПЕРАЦIЙНОЇ ДIЯЛЬНОСТI За рiк, що закiнчився 31 грудня 2017 року, iншi надходження та витрачання включають: 2017 рiк 2016 рiк Iншi надходження повернення судового збору 6 - гарантiйнi внески для участi в торгах 18557 677 повернення помилково сплачених коштiв 77 - повернення позикових коштiв 10490 13300 Всього iнших надходжень 29130 13977 Iншi витрачання надання позикових коштiв 10909 12200 повернення гарантiйних внескiв 18510 537 орендна плата 163 299 повернення помилково перерахованих коштiв 5 - банкiвська комiсiя 4 3 вiдшкодування витрат на вiдрядження - 3 судовий збiр 3 14 реєстрацiя змiн до правил бiржi 3 3 перерахування до фонду держмайна, по результатам торгiв 46 141 Всього iнших витрачань 29643 13200 22. IНШI НАДХОДЖЕННЯ У РЕЗУЛЬТАТI IНВЕСТИЦIЙНОЇ ДIЯЛЬНОСТI 2017 рiк 2016 рiк Iншi надходження Надходження вiд погашення державних цiнних паперiв 12850 - Повернення залишку коштiв пiсля придбання ОВДП 2 - Всього iнших надходжень 12852 - 23. РУХ КОШТIВ У РЕЗУЛЬТАТI ФIНАНСОВОЇ ДIЯЛЬНОСТI За рiк, що закiнчився 31 грудня 2017 року, рух коштiв у результатi фiнансової дiяльностi був наступний: 2017 рiк 2016 рiк Отримання позик Договiр вiд 31.05.16 - 289 Договiр вiд 14.06.16 - 1100 Договiр вiд 01.07.16 - 2375 Договiр вiд 02.09.16 - 4440 Договiр вiд 21.10.16 - 1320 Договiр вiд 24.10.16 - 3190 Договiр вiд 19.01.17 18 - Договiр вiд 20.01.17 1252 - Договiр вiд 23.01.17 1498 - Договiр вiд 31.03.17 4000 - Договiр вiд 03.07.17 27 - Договiр вiд 12.10.17 82 - Всього отримано позик 6877 12714 Погашення позик Договiр вiд 30.12.15 - 13000 Договiр вiд 31.05.16 - 289 Договiр вiд 14.06.16 562 539 Договiр вiд 01.07.16 - 2375 Договiр вiд 02.09.16 975 3525 Договiр вiд 21.10.16 1320 - Договiр вiд 24.10.16 3190 - Договiр вiд 19.01.17 18 - Договiр вiд 20.01.17 1252 - Договiр вiд 23.01.17 1498 - Договiр вiд 31.03.17 3581 - Договiр вiд 03.07.17 27 - Договiр вiд 12.10.17 82 - Всього погашено позик 12505 19728 Iншi надходження – вiдсотки по депозитам 125 277 Витрати на сплату вiдсоткiв - (70) Всього (5503) (6807) 24. ВЛАСНИЙ КАПIТАЛ За рiк, що закiнчився 31 грудня 2017 року, власний капiтал включає: 2017 рiк 2016 рiк Залишок на початок перiоду Зареєстрований (пайовий) капiтал 50000 50000 Резервний капiтал 112 51 Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) 180 195 Всього 50292 50246 Чистий прибуток (збиток) за звiтний перiод Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) 84 46 Вiдрахування до резервного капiталу Резервний капiтал 23 61 Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) (23) (61) Разом змiн у капiталi Резервний капiтал 23 61 Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) 61 (15) Залишок на кiнець перiоду Зареєстрований (пайовий) капiтал 50000 50000 Резервний капiтал 135 112 Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) 241 180 Всього 50376 50292 Власний капiтал Компанiї за 2017 рiк в порiвняннi з аналогiчним попереднiм перiодом, 2016 роком, збiльшився на 84 тис.грн. 25. РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ ЩОДО ВИКОРИСТАННЯ СПРАВЕДЛИВОЇ ВАРТОСТI Компанiя здiйснює виключно безперервнi оцiнки справедливої вартостi активiв та зобов’язань, тобто такi оцiнки, якi вимагаються МСБО 39 та МСФЗ 13 у звiтi про фiнансовий стан на кiнець звiтного перiоду. Класи активiв та зобов’язань, оцiнених за справедливою вартiстю Методики оцiнювання Метод оцiнки (ринковий, дохiдний, витратний) Вихiднi данi Грошовi кошти та їх еквiваленти: Первiсна та подальша оцiнка грошових коштiв та їх еквiвалентiв здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює їх номiнальнiй вартостi Ринковий Офiцiйнi курси НБУ Дебiторська заборгованiсть: Первiсна та подальша оцiнка дебiторської заборгованостi здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює вартостi погашення, тобто сумi очiкуваних контрактних грошових потокiв на дату оцiнки Дохiдний Контрактнi умови, ймовiрнiсть погашення, очiкуванi вхiднi грошовi потоки Iнструменти капiталу: Первiсна оцiнка iнструментiв капiталу здiйснюється за їх справедливою вартiстю, яка зазвичай дорiвнює цiнi операцiї, в ходi якої був отриманий актив. Подальша оцiнка iнструментiв капiталу здiйснюється за справедливою вартiстю на дату оцiнки Ринковий, витратний Офiцiйнi бiржовi курси органiзаторiв торгiв на дату оцiнки, за вiдсутностi визначеного бiржового курсу на дату оцiнки, використовується остання балансова вартiсть, цiни закриття бiржового торгового дня Поточнi зобов’язання: Первiсна та подальша оцiнка поточних зобов’язань здiйснюється за вартiстю погашення Витратний Контрактнi умови, ймовiрнiсть погашення, очiкуванi вихiднi грошовi потоки Iєрархiя справедливої вартостi фiнансових iнструментiв Класи активiв та зобов’язань, оцiнених за справедливою вартiстю 1 рiвень (тi, що мають котирування, та спостережуванi) 2 рiвень (тi, що не мають котирувань, але спостережуванi) 3 рiвень (тi, що не мають котирувань i не є спостережуваними) Усього Дата оцiнки: 31.12.17 01.01.17 31.12.17 01.01.17 31.12.17 01.01.17 31.12.17 01.01.17 Борговi цiннi папери (тис. грн.) 2023 11858 - - - - 2023 11858 До боргових цiнних паперiв, якi належать до першого рiвня iєрархiї, Компанiя вiдносить ОВДП, що перебувають у першому рiвнi лiстингу ПАТ «ФОНДОВА БIРЖА ПФТС», ПАТ «ФБ «ПЕРСПЕКТИВА», ПАТ «УКРАЇНСЬКА БIРЖА». Протягом 2017 року змiн в оцiнках боргових цiнних паперiв та перерозподiлу мiж iєрархiями справедливої вартостi не було. Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв в порiвняннi з їх балансовою вартiстю Балансова вартiсть Справедлива вартiсть 31.12.17 01.01.17 31.12.17 01.01.17 Борговi цiннi папери 2023 11858 2023 11858 Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 277 412 277 412 Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами 2 - 2 - Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з нарахованих доходiв 4 13 4 13 Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 7 3 7 3 Грошовi кошти та їх еквiваленти 8225 2989 8225 2989 Поточна кредиторська заборгованiсть 88 6081 88 6081 Керiвництво Компанiї вважає, що наведенi розкриття щодо застосування справедливої вартостi є достатнiми, i не вважає, що за межами фiнансової звiтностi залишилась будь-яка суттєва iнформацiя щодо застосування справедливої вартостi, яка може бути корисною для користувачiв фiнансової звiтностi. 26. ОПЕРАЦIЇ З ПОВ’ЯЗАНИМИ СТОРОНАМИ Вiдповiдно до МСБО 24 «Розкриття iнформацiї про пов’язанi сторони», сторони вважаються пов’язаними, якщо одна сторона має можливiсть контролювати iншу сторону або чинити значний вплив на дiяльнiсть iншої сторони в процесi прийняття фiнансових або операцiйних рiшень. При розглядi кожної можливої пов’язаної сторони особлива увага придiляється змiсту вiдношень, а не тiльки їх юридичнiй формi. Пов’язанi сторони можуть укладати угоди, якi не проводилися б мiж непов’язаними сторонами. Цiни та умови таких угод можуть вiдрiзнятися вiд цiн та умов угод мiж непов’язаними сторонами. Прямим власником є ПрАТ «БIРЖОВА ГРУПА ПЕРСПЕКТИВА» код 34497042, 49000, м. Днiпро, вул. Воскресенська, буд. 30, якому належить 94,2357 % акцiй Компанiї. Власниками ПрАТ «БIРЖОВА ГРУПА ПЕРСПЕКТИВА» є: - Антонов Сергiй Михайлович, 23.08.1961р., IНН 2251500316, вiдсоток у статутному капiталi прямого власника 49,9999%, вiдсоток опосередкованої участi у статутному капiталi Компанiї 47,1178%. - Фiлiпська Iрина Вiкторiвна, 26.12.1972р., IНН 2665800144, вiдсоток у статутному капiталi прямого власника 49,9999%, вiдсоток опосередкованої участi у статутному капiталi Компанiї 47,1178%. Операцiї з пов’язаними сторонами на протязi 2017 року вiдсутнi. Виплати провiдному управлiнському персоналу в 2017 роцi складають : - Директору – 82417,28 грн. заробiтна плата та iншi компенсацiйнi виплати - Заступникам директора – 73793,98 грн. заробiтна плата та iншi компенсацiйнi виплати 27. СУДОВI ПОЗОВИ 27.1. Справа № 826/23629/15 за позовом ПАТ "ФБ "Перспектива" до НКЦПФР про визнання протиправним та скасування рiшення вiдповiдача вiд 04 серпня 2015 року №1212 "Щодо зупинення торгiвлi цiнними паперами ПАТ "Фондова бiржа "Перспектива" на будь-якiй фондовiй бiржi" у повному обсязi. 24.05.2016 р. окружним адмiнiстративним судом мiста Києва винесена постанова, якою позов задоволено повнiстю. Постановою Київського апеляцiйного адмiнiстративного суду вiд 04.08.2016 року апеляцiйну скаргу НКЦПФР задоволено, прийнято нову постанову, якою у задоволеннi адмiнiстративного позову вiдмовлено повнiстю. ПАТ "ФБ "Перспектива" подано касацiйну скаргу. Станом на 31.12.2017 року касацiйна скарга не розглянута. 27.2. Справа № №826/1516/16 за позовом ПАТ "ФБ "Перспектива" до НКЦПФР про визнання протиправним та скасування рiшення Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку №1967 вiд 26.11.2015 «Щодо зупинення торгiвлi цiнними паперами ПАТ «Фондова бiржа «Перспектива» на будь-якiй фондовiй бiржi» у повному обсязi. Ухвалою Окружного адмiнiстративного суду мiста Києва вiд 29.06.2017 року позовну заяву ПАТ "ФБ "Перспектива" залишено без розгляду. 27.3. Справа № 757/38057/16-ц, Печерський районний суд м. Києва, за позовом ПАТ "ФБ "Перспектива" до НКЦПФР, ТОВ «Фондовий свiт» про захист дiлової репутацiї та спростування недостовiрної iнформацiї. Ухвалою Печерського районного суду м. Києва вiд 15.11.2016 року провадження у цивiльнiй справi закрито. ПАТ "ФБ "Перспектива" подана апеляцiйна скарга. Ухвалою Апеляцiйного суду мiста Києва вiд 28.02.2017 року апеляцiйну скаргу ПАТ "ФБ "Перспектива" вiдхилено. 27.4. Справа №910/7774/17, Господарський суд мiста Києва, за позовом за позовом ПАТ "ФБ "Перспектива" до НКЦПФР та ТОВ «Фондовий свiт» про захист дiлової репутацiї. Рiшенням Господарського суду мiста Києва вiд 31.07.2017 року у позовi до НКЦПФР вiдмовлено, позов до ТОВ «Фондовий свiт» задоволено, визнано недостовiрною та такою, що порушує особисте немайнове право ПАТ "ФБ "Перспектива" на недоторканнiсть дiлової репутацiї, iнформацiю про ПАТ "ФБ "Перспектива", поширену 05.08.2015 року на Iнтернет-сайтi www.stockworld.com.ua. Рiшення не оскаржувалось. 27.5. Справа №826/1142/16 за позовом ПАТ "ФБ "Перспектива" до НКЦПФР про визнання протиправною та скасування постанови Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку про накладення санкцiї за правопорушення на ринку цiнних паперiв № 370-ЦА-УП-ФБ вiд 07.10.2015 р. у повному обсязi. Постановою окружного адмiнiстративного суду мiста Києва вiд 16.12.2016 року у позовi вiдмовлено. ПАТ "ФБ "Перспектива" подана апеляцiйна скарга. Постановою Київського апеляцiйного адмiнiстративного суду вiд 23.03.2017 року апеляцiйну скаргу ПАТ "ФБ "Перспектива" задоволено, постанову Окружного адмiнiстративного суду мiста Києва вiд 16.12.2016 року скасовано, ухвалено нову Постанову, якою адмiнiстративний позов задоволено повнiстю. НКЦПФР подана касацiйна скарга, станом на 31.12.2017 р. не розглянута. 27.6. Справа № 804/7287/16 Днiпропетровський окружний адмiнiстративний суд за позовом ПАТ "ФБ "Перспектива" до НКЦПФР про визнання протиправною та скасування постанови про накладення санкцiї за правопорушення на ринку цiнних паперiв №221-ЦА-УП-ФБ вiд 28.04.2016р. Постановою Днiпропетровського окружного адмiнiстративного суду вiд 30.01.2017 року адмiнiстративний позов задоволено повнiстю. НКЦПФР подана апеляцiйна скарга. Ухвалою Днiпропетровського апеляцiйного адмiнiстративного суду вiд 02.10.2017 року провадження в справi № 804/7287/16 зупинене. Станом на 31.12.2017 року провадження не вiдновлене. 27.7. Справа № 826/1656/17,Окружний адмiнiстративний суд мiста Києва, за позовом Публiчного акцiонерного товариства "Державний ощадний банк України" до НКЦПФР, третя особа - ПАТ "ФБ "Перспектива", про визнання протиправною та скасування Постанови НКЦПФР №544-ЦА-УП-Т про накладання санкцiй за правопорушення на ринку цiнних паперiв вiд 04.10.2016 р. Постановою вiд 22.09.2017 року адмiнiстративний позов задоволено повнiстю. НКЦПФР подана апеляцiйна скарга. Станом на 31.12.2017 року не розглянута. 28.ПОДАЛЬШI ПОДIЇ Чи вiдбулися будь-якi подiї пiсля звiтної дати, якi могли би вплинути на фiнансову звiтнiсть за звiтний перiод: Подiя пiсля 31.12.2017 року: Вiдповiдь Компанiї Чи з’явилися новi зобов’язання, новi позики або новi гарантiї: нi Чи були будь-якi активи вiдчуженi урядом або знищенi, наприклад через пожежу або повiнь: нi Чи були зробленi або чи передбачаються будь-якi незвичайнi облiковi коригування: нi Чи планує Компанiя продовжувати дiяльнiсть на безперервнiй основi: так 29. ЧИННИКИ ФIНАНСОВИХ РИЗИКIВ Чинники фiнансових ризикiв Основнi фiнансовi зобов'язання Компанiї включають позики i торгову кредиторську заборгованiсть. Вказанi фiнансовi зобов'язання призначенi, головним чином, для забезпечення фiнансування дiяльностi Компанiї. Компанiя має рiзнi фiнансовi активи, наприклад: торгову дебiторську заборгованiсть, грошовi кошти, якi виникають безпосередньо в ходi господарської дiяльностi Компанiї. В процесi своєї дiяльностi Компанiя пiдлягає впливу рiзних фiнансових ризикiв. Компанiя придiляє особливу увагу непередбачуваностi фiнансових ринкiв i має на метi звести до мiнiмуму їх негативнi наслiдки для результатiв дiяльностi Компанiї. Зокрема, для обмеження ринкового ризику, пов'язаного з несприятливою змiною ринкової вартостi фiнансових iнструментiв у зв’язку з коливаннями цiн в сегментах фiнансового ринку, чутливих до змiни вiдсоткових ставок, Компанiя щiльно аналiзує фiнансовi активи перед їх придбанням та вiдстежує подальшу iнформацiю з врахуванням iснуючих нормативних обмежень щодо напрямiв iнвестування для фондової бiржi, поточних та прогнозних цiн та вiдсоткових ставок, рiвня лiквiдностi, диверсифiкацiї iнвестицiйного портфеля. Як наслiдок, поточнi фiнансовi iнвестицiї Компанiї представленi винятково державними цiнними паперами, ризики iнвестування в якi є мiнiмальними, а доходнiсть – прогнозованою та достатньо високою (15%), порiвняно з рiвнем iнфляцiї (12,4% у 2016 р., 13,7% у 2017 р.) та облiковою ставкою (протягом 2017 р. коливалася в межах 12,5-14,5%). У компанiї iснує ризик не отримання коштiв вiд погашення дебiторської заборгованостi, яка утворилася з контрагентами, зокрема з банками, в яких введено тимчасову адмiнiстрацiю i цi банки виводять з ринку. Щоб звести цей ризик на мiнiмальний рiвень Компанiя поступово створила резерв сумнiвних боргiв у сумi 88 тис. грн. Ключовим для Компанiї як професiйного учасника фондового ринку, що проводить дiяльнiсть з органiзацiї торгiвлi, є операцiйний ризик, що включає ризики, пов'язанi з персоналом, недосконалою роботою iнформацiйних систем та засобiв комунiкацiї, а також правовий ризик. Для мiнiмiзацiї зазначених ризикiв виконуються наступнi заходи: - пiдготовка персоналу, пiдвищення його квалiфiкацiї, наскрiзна автоматизацiя бiзнес-процесiв; - використання сучасного обладнання та програмного забезпечення, регулярна модифiкацiя функцiоналу електронної торговельної системи; - використання електронного документообiгу та надiйний захист iнформацiї; - монiторинг iснуючих та потенцiйних змiн до законодавства України з метою приведення правил фондової бiржi, iнших внутрiшнiх документiв, договiрних вiдносин у вiдповiднiсть до таких змiн, нормотворча дiяльнiсть тощо. Понад те, з огляду на впровадження в обiг на фондовiй бiржi деривативiв, Компанiєю створено систему управлiння ризиками на Строковому ринку з метою забезпечення належного виконання зобов’язань за строковими контрактами, клiрингу та розрахункiв. Основнi ризики, на якi наражаються учасники бiржових торгiв та/або Компанiя при укладеннi та виконаннi бiржових договорiв (контрактiв) щодо цiнних паперiв або деривативiв, а також засоби мiнiмiзацiї таких ризикiв врегульованi на рiвнi правил та регламентних документiв фондової бiржi. Управлiння капiталом Компанiя розглядає позиковi засоби i власний капiтал як основнi джерела формування фiнансових ресурсiв. Завданнями управлiння капiталом є: забезпечення здатностi Компанiї продовжувати функцiонувати як пiдприємство, що постiйно дiє, з метою отримання прибуткiв, а також забезпечення фiнансування операцiйних потреб, капiталовкладень i стратегiї розвитку Компанiї. Полiтика Компанiї по управлiнню капiталом направлена на забезпечення i пiдтримку його оптимальної структури з метою зменшення сукупних витрат по залученню капiталу, а також збереження довiри iнвесторiв, кредиторiв та учасникiв ринку i забезпечення майбутнього розвитку свого бiзнесу. Компанiя, як лiцензований учасник ринку цiнних паперiв, має виконувати вимоги щодо достатностi капiталу, встановленi законодавством та нормативно-правовими актами НКЦПФР. Зокрема, вiдповiдно до п. 2 ст. 20 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок», розмiр статутного капiталу фондової бiржi має становити не менше 15 млн грн, а розмiр власного капiталу фондової бiржi, що здiйснює клiринг та розрахунки, має становити не менше 25 млн гривень. При цьому станом на 31 грудня статутний капiтал Компанiї сягає 50 млн. грн.., а власний капiтал – 50,4 млн. грн., що суттєво перевищує вимоги законодавства. Слiд зазначити, що Положенням щодо пруденцiйних нормативiв професiйної дiяльностi на фондовому ринку та вимог до системи управлiння ризиками (затверджене рiшенням НКЦПФР вiд 01.10.2015 № 1597) встановлено низку параметрiв, завдяки яким оцiнюються ризики дiяльностi з органiзацiї торгiвлi на фондовому ринку. Пруденцiйнi нормативи Компанiї : 2017 рiк 2016 рiк Норматив достатностi власних коштiв (н>=1) 45,84 17,66 Коефiцiєнт покриття операцiйного ризику (н>=1) 194,45 89,33 Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi (н>=0.5) 116,48 2,44 Коефiцiєнт покриття зобов’язань учасникiв клiрингу(н<=0.8) 0,00 0,00 Розмiр власних коштiв, тис. грн. 25273,7 9003,9 Вартiсть високолiквiдних активiв, тис. грн. 10248,2 14846,9 Середнє значення позитивного нетто-доходу, тис. грн. 866,5 672,0 Величина операцiйного ризику, тис. грн. 130,0 100,8 Показники достатностi власних коштiв для фондової бiржi (враховує розмiр регулятивного капiталу та фiксованих накладних витрат за попереднiй фiнансовий рiк), покриття операцiйного ризику (вiдображає здатнiсть фондової бiржi забезпечувати покриття своїх операцiйних ризикiв власними коштами вiдповiдно до певного рiвня середньорiчного позитивного нетто-доходу за 3 попереднi фiнансовi роки), а також покриття зобов'язань учасникiв клiрингу за деривативами та абсолютної лiквiдностi суттєво перевищують як нормативнi значення, так i значення попереднього року. Це свiдчить про здатнiсть Компанiї утримувати достатньо високий обсяг власних коштiв для покриття витрат, лiквiдних активiв для покриття зобов’язань, а також надiйне покриття ризикiв. Директор С.Є. Шишков
|